Статья 13 15 нк рф

Налоговый Кодекс РФ. Глава 2

Статья 13 15 нк рф

Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ статья 12 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

Согласно Федеральному закону от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ, вступающему в силу с 1 января 2005 г.

, до введения в действие глав части второй настоящего Кодекса о налогах и сборах, предусмотренных пунктом 7 статьи 1 названного Федерального закона, ссылки в статье 12 настоящего Кодекса на положения Кодекса приравниваются к ссылкам на акты законодательства Российской Федерации о соответствующих налогах, принятые до дня вступления в силу названного Федерального закона.

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

О порядке применения абзаца третьего пункта 4 статьи 12 настоящего Кодекса см. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.

Федеральным законом от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ в статью 13 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

Статья 13 НК РФ — Федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) утратил силу с 1 января 2006 г.;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

Статья 14 НК РФ — Региональные налоги

Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ статья 14 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Статья 15 НК РФ — Местные налоги

Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ статья 15 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Статья 16 НК РФ — Информация о налогах

Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в статью 16 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство финансов Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы.

Статья 17 НК РФ — Общие условия установления налогов и сборов

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

Статья 18 НК РФ — Специальные налоговые режимы

Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ статья 18 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 настоящего Кодекса.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Источник: http://bmcenter.ru/Files/nalogovuy_kodekc_gl_2

Статья 13 федеральные налоги и сборы

Статья 13 15 нк рф

К федеральным налогам и сборам относятся:1) налог на добавленную стоимость;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) утратил силу с 1 января 2010 г.

;5) налог на прибыль организаций;6) налог на добычу полезных ископаемых;7) утратил силу с 1 января 2006 г.

;8) водный налог;9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;10) государственная пошлина.

Консультации юриста по ст. 13 НК РФ

    Антон ВилокосовВывод для презентации по те федеральные налоги, основные виды федеральных налогов, методика их расчетов
    • Ответ на вопрос дан по телефону

    Александра Соколова

    какие виды налогов взимаются с хозяйственых субьектов

  • Валерий Собинов

    Сколько в настоящее время действующих федеральных, региональных и местных налогов?подскажите пожалуйста, очень нужно..Если можно, то перечислите их пожалуйста!!!только действующие!

    • Ответ юриста:Налоговый Кодекс РФ вам в помощь Статья 13. Федеральные налоги и сборы К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) утратил силу с 1 января 2010 г. ; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) утратил силу с 1 января 2006 г. ; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина. Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц. зы — с Вас сто грамм и пончик;)
  • Елена Шестакова

    подскажите к какой группе налогов относятс акцизы

    • Косвенный, к тому же согласно статье 13 НК РФ акциз относится к федеральному налогу.

    Никита Мелешин

    Вместе с формой 13001 в налоговую, как представляются изменения в устав, и как это оформляется

    • Ответ юриста:Учредительные договоры обществ с 1 июля 2009 года утрачивают силу учредительных документов (п. 4 ст. 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ).В связи с изменениями, внесенными Законом от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ в Гражданский кодекс РФ и Закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, обществам с ограниченной ответственностью необходимо внести изменения в свой устав. Сделать это нужно не позднее 1 января 2010 года (п. 2 ст. 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ). Изменения в устав вступают в силу с момента регистрации (п. 4 ст. 12 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). То есть в срок, установленный в законодательстве, нужно успеть не только внести изменения в устав, но и зарегистрировать их. Поскольку 1 января 2010 года – нерабочий день, окончание срока переносится на первый рабочий день года (ст. 193 ГК РФ , ст. 112 ТК РФ).До момента внесения изменений в устав он применяется в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ и Закону от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (п. 3 ст. 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ).Изменения в законодательстве прежде всего коснулись содержащихся в уставе сведений:– об оценке неденежных вкладов в уставный капитал;– о порядке совершения обществом крупных сделок;– о порядке и последствиях выхода участника из общества;– о действительной стоимости доли выходящего участника;– о процедуре перехода прав на долю или часть доли в уставном капитале общества;– о вопросах, составляющих исключительную компетенцию совета директоров (наблюдательного совета) общества, и т. п.Подробнее об изменениях см. таблицу.Решение об утверждении изменений в устав оформите:– протоколом общего собрания участников (если в организации имеется два и более участника);– решением единственного учредителя (участника) (если в организации только один участник).Такие правила установлены в пункте 4 статьи 12, подпункте 2 пункта 2 статьи 33, пункте 6 статьи 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.Когда решение об изменении устава принимает общее собрание участников, за его принятие должно быть подано не менее 2/3 общего числа участников ООО, если больший порог не установлен уставом (п. 8 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Если внесены изменения, предусматривающие право участника организации выйти из общества, действуют другие правила. За такое решение должно быть подано 3/4 от общего числа участников общества. Об этом сказано в пункте 10 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ.Изменения в уставе нужно зарегистрировать (п. 4 ст. 12 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для госрегистрации изменений подайте в налоговую инспекцию следующие документы:– заявление о госрегистрации;– решение о внесении изменений в устав (протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя, участника);– изменения к уставу или устав в новой редакции;– платежное поручение на уплату госпошлины в сумме 400 руб.Такой порядок следует из статьи 13 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, абзаца 2 пункта 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, пункта 1 статьи 17, пункта 1 статьи 18 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, подпункта 3 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ .По мнению ФНС России, действующая форма заявления о госрегистрации (ф. P13001) не соответствует требованиям новой редакции Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Организациям рекомендуется использовать формы заявлений, размещенные на сайте http://www.nalog.ru. Об этом сказано в письме ФНС России от 25 июня 2009 г. № МН-22-6/511.Подпись на заявлении руководитель организации должен заверить у нотариуса ЮЗАО (п. 1 ст. 9 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).Срок госрегистрации – не более пяти рабочих дней со дня сдачи документов в инспекцию (п. 1 ст. 8 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ)Форму нового устава пока не утвердили, так что не торопись.более подробно смотри на сайте (источник) там доступ нужен, пиши мне в личку я тебе его дам.

    Никита Фефилатьев

    Что делать, если отправили налог не на тот КБК?.Напдо было ЕСН за 2007г. перечислить, мы ошиблись -указали КБК, которые были в 2009г. , а сейчас пришло требование об уплате налогов. Если я письмо напишу, что прошу платежи с такого-то КБК зачесть на другой -они по требованию не снимут?

    • надо нести в налоговую письмо о возврате. сейчас не зачитывают…. платите по требованиям

    Роман Петрачков

    помогите сделать.буду очень благодарен.

    • да оч видно,но я вас обрадую решаю задачки платно оч недорого

    Алена Комарова

    какие налоги выплачивают физические лица? какие федеральные, региональные и местные налоги выплачивают физические лица?

  • Олеся Лазарева

    нужна Юридическая консультация Закона»о защите прав потребителей» ст. 28.

    • Начнем с того, собственно, откуда у Вас такая уверенность, что положения главы III ФЗ «О ЗоПП» применяются к финансовым услугам и банкам? Вот что гласит по этому поводу п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 № 17: Если…
    • В гугль. Наверное имеется в виду ЕНВД и УСН. Со всеми подробностями получится огромный кусок налогового кодекса. Специальным налоговым режимом признается особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от…
  • Наталья Соловаьева

    Можно ли подать в суд на страховую по ОСАГО по месту прописки истца?.Здравствуйте! Готовлю иск на возмещение денег по осаго в размере 50 тыс рублей, 20 уже выплатили, осталось 50… Могу ли я подать иск по месту моей прописки(Московская область)? Читал что можно, в другом месте пишут что нельзя… Помогите..

    Валентин Вязов

    Сколько налогов вы готовы платить со своей зарплаты?

    • всю..нам хлеба не надо работу давай

    Артур Кузминчук

    Назовите основные виды налогов.

    • Ответ юриста:Налоговый кодекс РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборыК федеральным налогам и сборам относятся:1) налог на добавленную стоимость;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) единый социальный налог;5) налог на прибыль организаций;6) налог на добычу полезных ископаемых;8) водный налог;9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;10) государственная пошлина.Статья 14. Региональные налогиК региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.Статья 15. Местные налогиК местным налогам относятся:2) налог на имущество физических лиц.

    Алла Журавлева

    Кто знает? Если я работаю на двух работах и занимаюсь частной предпр. деятельностью (единый налог). Какими видами.налогов мнея еще могут «обложить»?

    • Ответ юриста:Работодатель- налоговый агент по НДФЛ, уплачивает ЕСН. По предпринимательской деятельности платите ЕНВД. Можете платить налог на имущество физических и налог на землю (если в собственности недвижимость и земля) , транспортный налог, НДФЛ в части доходов от продажи собственного имущества. Если сами являетесь работодателем — НДФЛ в качестве исполнения обязанностей агента. Все налоги, которые могут быть уплачены на территории РФ, перечислены в статьях 13-15 НК РФ, плюс часть 2 НК РФ с соответствующими главами и закон «О налоге на имущество физических лиц»..

    Максим Лямин

    Является ли гос.пошлина налоговым платежом

    • Ответ юриста:

    Источник: https://www.weekmoney.ru/statya-13-federalnye-nalogi-i-sbory/

    Важно знать: Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

    Статья 13 15 нк рф

    Налоги существовали еще на Руси. Постепенно налогообложение претерпевало изменения, в результате чего в отдельную группу были выделены федеральные и региональные налоги, а также местные. Региональные и местные выплаты гражданам России известны в большей степени, нежели федеральные, о чем далее и пойдет речь.

    Система налогообложения в России. Виды налогов

    Что такое федеральные налоги и какова их роль в России

    Федеральные налоги – это отдельная часть всей налоговой системы, которая действует на территории всей России. К федеральным налогам относятся все выплаты, которые прописываются в кодексах России, а также регулируются законодательными актами и нормами принятых приказов и постановлений. В федеральные налоги и сборы входят следующие выплаты:

    1. налог на добавленную стоимость (НДС);
    2. акцизы;
    3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
    4. налог на прибыль организаций;
    5. налог на добычу полезных ископаемых;
    6. водный налог;
    7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
    8. государственная пошлина.

    Представленные виды имеют свои фиксированные ставки и составляют основу всего бюджета страны. Рассматривая список федеральных налогов, следует внести ясность относительно определения и утвержденных ставок по России.

    Налог на доходы физических лиц

    Среди видов федеральных налогов представленная разновидность занимает первое место по значимости и финансовой составляющей. Именно НДФЛ занимает более половины полученных налоговых отчислений в стране.

    Отвечая на вопрос: НДФЛ – какой налог (федеральный или региональный) – можно смело утверждать, что представленный вид сбора носит повсеместный характер, а значит, федеральный.

    Сбор представляет собой процентную ставку от всех получаемых гражданами России доходов – основная заработная плата, подработки, полученный доход от продажи имущества (с определенными условиями оплаты), а также выигрыши и прочие поступления на счета.

    НДФЛ – это федеральный налог, который не следует путать с местным или региональным сбором. В отношении его установлена процентная ставка в размере:

    • 9% — на полученные дивиденды до 2015 года в отношении физических лиц, а также на доходы по ипотечным покрытиям до 2007 года;
    • 13% — ставка действует на полученные доходы от различных видов трудовой деятельности;
    • 15% — на полученные дивиденды до 2015 года, налогоплательщиками выступают организации-резиденты России;
    • 30% — ставка действует на все доходы для нерезидентов России;
    • 35% — на определенные виды выигрышей и призов.

    В представленной ситуации устанавливается календарный год в качестве отчетного периода. Подача декларации о полученных доходах осуществляется до 30 апреля следующего за отчетным периодом.

    Федеральный налог НДФЛ имеет определенные отличия для граждан и организаций, что представлено в таблице.

    Физическим лицамИндивидуальным предпринимателямЮридическим лицам
    ПлательщикиРезиденты России и нерезидентыФизические лица, зарегистрировавшие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя— Российские организации;— Индивидуальные предприниматели;— Нотариусы, занимающиеся частной практикой;— Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;— Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
    Налоговая база— Вознаграждения, полученные не от налоговых агентов;— Суммы от продажи собственности, если во владении физическое лицо было менее 3 лет;— Суммы, полученные от источников, находящихся заграницей;выигрыши и призы;— Суммы от продаж рукописей, картин и прочих предметов, полученных физическим лицом по факту наследования;— Суммы, полученные на основе договора дарения.— Весь полученный доход от предпринимательской деятельности.— Доход = выручка – расходы, подтвержденные документально.Все доходы от деятельности, полученные налогоплательщиком
    Порядок расчетаСтавка налога * налоговая база (сумма дохода)— С подтверждением расходов: доход * 13%.— Без подтверждения расходов: Выручка * 20%.Налогооблагаемая база = полученный доход – налоговые вычеты.Налог = налогооблагаемая база * ставка налога
    Налоговые ставкиДействуют вышеуказанные ставки— 13% — используется при расчете полученной прибыли;— 20% — используется при отсутствии возможности документального подтверждения расходов— 20% на налог от прибыли в определенных структурах;— 13% — на доход с документальным подтверждением расходов
    Уплата налогаПодача декларации – до 30 апреля, оплата налогов – до 15 июляПодача декларации – до 30 апреля года, последующего за отчетным периодом.Авансовые платежи вносятся:— Не позднее 15 июля за период с января по июнь текущего года;— Не позднее 15 октября за период июль-сентябрь;— Не позднее 15 января за период октябрь-декабрь.До 1 апреля необходимо подать налоговую декларацию

    Выше уже было сказано, что относится к федеральным налогам и сборам, а также особенности расчета выплат с учетом налоговых вычетов. Необходимо разобрать, что входит в перечень налоговых вычетов федеральных налогов РФ. Здесь выделяют:

    • стандартные налоговые вычеты – эти суммы прописываются в статье 218 НК РФ федеральных налогов, отождествляют вычет на ребенка и на налогоплательщика;
    • социальные – статья 2019 НК РФ – расходы на благотворительность, обучение и прочие направления;
    • инвестиционные – статья 219.1 НК РФ – при осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщиком;
    • имущественные – статья 220 НК РФ – возможность вернуть 13% суммы от приобретенной недвижимости при уплате налогов ранее;
    • профессиональные – статья 221 НК РФ – авторские вознаграждения и прочие доходы от профессиональной деятельности;
    • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами – статья 220.1 НК РФ.

    Все федеральные налоги прописаны в НК РФ – документ регулярно претерпевает изменения, о чем следует помнить при подаче декларации.

    Налог на прибыль организаций

    Общая характеристика федеральных налогов и сборов не может не осветить отдельно моменты начисления налога на прибыль организаций.

    Отвечая на вопрос, налог на прибыль – федеральный или региональный, в соответствии с законодательством устанавливается, что это федеральный налог.

    Объясняется подобное единым исчислением размеров, оплатой на всей территории РФ, а также утвержденной ставкой. По данному вопросу необходимо выделить следующие данные:

    • Налог на прибыль – это сумма налога, которая рассчитывается с учетом предварительно проведенных расчетов.
    • Плательщиками выступают все российские и иностранные юридические лица, работающие на территории страны, а также иностранные компании, являющиеся резидентами России.
    • Налоговая база – это разница от полученной прибыли и расходов.
    • Основная ставка налога – 20%, которая применяется к ранее полученной налоговой базе.
    • Налог на прибыль требует обязательной подачи декларации каждый квартал текущего года. Возможна ежемесячная уплата налогов.

    Для организаций существует упрощенная система налогов (УСН). УСН – федеральный это или региональный налог? Это знает далеко не каждый предприниматель. Но в вопросах, какой налог УСН – федеральный или региональный, все не так просто относительно законодательства.

    Так, в статьях 13-15 НК РФ прописывается полный перечень налоговых сборов, в которых нет упрощенной системы. Но в статье 12 НК РФ уточняется, что могут быть установлены специальные налоговые режимы, в рамках основного перечня.

    Поэтому упрощенная система – это федеральный налог.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС – федеральный налог или региональный? Это федеральный косвенный налог, который уплачивается продавцами в момент реализации товаров. Плательщиками признаются организации и предприниматели.

    Налоговая база в федеральных налогах представленного характера устанавливается в двух направлениях. Первый способ определения – расчет проводится на день полной или частичной оплаты от предстоящих поставок товаров или услуг.

    Второй – на день отгрузки товаров и услуг.

    Важно знать: Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица.

    В определении, какой налог НДС – федеральный или региональный – покупатели или пользователи услуг особенно не задумываются. Большинство попросту обращают внимание на стоимость товара или услуг, а она формируется с учетом представленного налогообложения.

    Акцизы

    Отдельного рассмотрения заслуживают акцизы – какой это налог: федеральный или региональный? Акциз – это косвенный налог, который взимается с цены товара или предоставленных услуг.

    Представленный сбор причисляется к определенным видам продукции – алкогольной, табачной, топливу и прочим товарам.

    Оплачивают эти сборы организации, индивидуальные предприниматели, а также продавцы, которые доставляют товар через таможенные границы.

    Налоговые ставки устанавливаются следующим образом:

    • по твердой ставке;
    • по адвалорной ставке – учитывается оценочная стоимость товара на таможне;
    • по комбинированной ставке.

    Справка: Адвалорная ставка – ставка, установленная в процентах от стоимости объекта обложения.

    Ставки акциза на каждый вид товара в полной мере перечислены в статье 193 НК РФ.

    Налог на добычу полезных ископаемых

    Налогоплательщиками в данном случае выступают организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Объектами налогообложения выступают:

    • полезные ископаемые, которые добываются из недр России;
    • ископаемые, извлеченные из отходов и подлежащие отдельному лицензированию;
    • ископаемые, которые добываются за пределами России.

    Ставки налогов представлены в статье 342 НК РФ. Налоговый период – каждый месяц. Оплата сбора происходит не позднее 25 числа месяца следующего за налоговым периодом.
    (В НК РФ данный налог регулируется в Главе 26. Налог на добычу полезных ископаемых (ст.ст. 334 — 346)).

    Водный налог

    Статья 13 НК РФ указывает, водный налог – это федеральный или региональный. Это федеральный налог, который отдельно прописывается в главе 25.2 НК РФ. Здесь представляются следующие данные:

    • налогоплательщиками выступают организации и физические лица, которые пользуются водным сырьем вследствие ведения определенного вида деятельности;
    • объекты налогообложения – это используемая вода и использование отдельных водных объектов;
    • налоговой базой представляется объем воды, площадь предоставленного водного пространства и прочее в зависимости от вида деятельности налогоплательщика;
    • налоговый период – квартал;
    • налоговая ставка прописывается в статье 333.12 НК РФ;
    • уплачивается налог не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

    Федеральные налоги и сборы в 2019 году претерпели изменения, о чем следует узнавать заранее – перед подачей декларации, если она заполняется самостоятельно налогоплательщиками.

    Также необходимо рассмотреть лесной налог – это федеральный или региональный сбор. Лесной налог – это федеральные выплаты, которые уплачиваются аналогично водному (в соответствии с используемыми лесными ресурсами налогоплательщиками).

    Механизм исчисления федеральных налогов

    Примеры исчисления федеральных налогов были прописаны выше в таблице. В данном случае нет ничего сложного – налоговую базу следует умножить на ставку, утвержденную на момент подачи декларации и уплаты сбора. Особенное внимание заслуживает исчисление налоговой базы, что происходит в соответствии с имеющейся деятельностью у налогоплательщика.

    Порядок уплаты

    Чтобы уплатить федеральный налог, необходимо предварительно подать декларацию в Налоговую службу. Это можно сделать по почте России (отправить письмом с уведомлением), на сайте ФНС или обратиться лично. После подачи декларации сотрудники составляют квитанцию для уплаты сбора налогоплательщиком. В назначенный срок проводят оплату.

    С каких товаров не взимается федеральный налог

    Несмотря на то, что федеральный налог является обязательным для уплаты, существует перечень товаров и услуг, которые не подлежат налогообложению.

    В список входят:

    • хлебобулочные изделия;
    • детская одежда и обувь;
    • лекарства и ортопедические изделия;
    • услуги ЖКХ;
    • путевки в санатории и оздоровительные учреждения, выданные инвалидам;
    • учебная и научная книжная продукция и прочее.

    Полный перечень товаров и услуг представлен в статье 350 главы 27 НК РФ.

    Обязательно ли платить федеральные налоги?

    Отсутствие своевременной оплаты федеральных или местных налогов приводит к наложению уголовной ответственности. В данном случае руководствуются статьей 198 УК РФ.

    Подробно были рассмотрены вопросы, какие налоги относятся к федеральным выплатам, и каковы особенности их уплаты. Представленные сведения важны для граждан России, как и следующие интересные факты:

    • Резидентами России являются люди, находящиеся на территории страны более 183 дней в году. В противном случае налогоплательщики признаются нерезидентами, а значит, уплачивают федеральные налоги РФ по повышенным ставкам.
    • В налоге на прибыль существуют специальные КБК (коды бюджетной классификации), где выделяют федеральный бюджет в частности. Система используется для лучшего отслеживания уплаты всех налогов, которые должен уплачивать налогоплательщик.
    • Транспортный налог – региональный или федеральный? Однозначно, региональный. Каждая область имеет право устанавливать свою ставку для внесения сборов.

    Источник: https://promdevelop.ru/federalnye-nalogi-i-sbory-v-rf-perechen-nalogovye-stavki-obshhaya-harakteristika/

    Статья 13. Федеральные налоги и сборы — Энциклопедия по экономике

    Статья 13 15 нк рф
    Конечно, не со всеми из них можно согласиться. Но в итоге налоговая реформа должна стать коллективным делом, наиболее рациональные и эффективные идеи отразятся в Налоговом кодексе, которому предстоит стать основным федеральным законодательным актом, регулирующим все проблемы налогообложения.

    Он призван установить принципы построения и функционирования налоговой системы, порядок введения, изменения и отмены федеральных налогов, сборов и пошлин, принципы установления региональных и местных налогов.

    Налоговый кодекс должен определить правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов, кредитных учреждений и других участников налоговых отношений.

    Перед Налоговым кодексом стоит задача разработать основные положения по определению объектов налогообложения, ведению учета поступающих финансовых ресурсов, привлечению налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию действий должностных лиц Государственных налоговых органов.
     [c.

    310]
    До установления федеральных налогов и сборов частью второй НК данный перечень федеральных налогов и сборов не порождает каких-либо обязанностей по их уплате. В соответствии со ст.

    2, 3 Федерального закона О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации до введения в действие части второй НК на территории Российской Федерации взимаются федеральные налоги и сборы, установленные ст. 19 Закона РФ от 27 декабря 1991 г.

    Об основах налоговой системы в Российской Федерации с последующими изменениями и дополнениями. Иные федеральные налоги, сборы и другие платежи в бюджет, не установленные указанной статьей, не подлежат взиманию.
     [c.41]

    В статье Задолженность перед бюджетом объединены остатки задолженности перед бюджетом по различным налогам федеральным налогам и сборам (таким, как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль), региональным налогам и сборам (налог на имущество, налог на недвижимость и др.), местным налогам и сборам (земельный налог, налог на рекламу и пр.).
     [c.53]

    Так, согласно п. 5 ст. 3 части первой НК РФ федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим Кодексом.

    Это означает, что не допускается установление, изменение или отмена конкретного налога законом, не вносящим изменений в сам Налоговый кодекс.

    С позиции этой статьи, в частности, не подлежат применению различные нормы о налогах (например, о предоставлении льгот), включенные в неналоговое законодательство.
     [c.233]

    Статьи 71, 72, 73 Конституции РФ устанавливают полномочия Федерации и ее субъектов. К совместному ведению Российской Федерации и субъектов Федерации относится установление общих принципов налогообложения и сборов.

    По этому вопросу Конституцией РФ предусмотрено принятие федерального закона. В ведении Российской Федерации находятся федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы.

    Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, также устанавливается федеральным законом.
     [c.316]

    Кодекс определяет, что ряд налоговых отношений может быть урегулирован исключительно Налоговым кодексом РФ. Так, согласно п. 5 ст. 3 части первой НК РФ федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим Кодексом.

    Это означает, что не допускается установление, изменение или отмена конкретного налога законом, не вносящим изменений в сам Налоговый кодекс.

    С позиции этой статьи, в частности, не подлежат применению различные нормы о налогах (например о предоставлении льгот), включенные в неналоговое законодательство.
     [c.265]

    Закон о федеральном бюджете на каждый год содержит перечень регулирующих и закрепленных федеральных налогов и сборов субъектов РФ. Так, в соответствии со статьей 21 закона О федеральном бюджете на 2001 год доходы консолидированного бюджета Республики Башкортостан в 2001 г. формировались за счет поступлений от следующих федеральных налогов и сборов  [c.414]

    В статье определено, что федеральные налоги и сборы устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

    Региональные и местные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом, вводятся в действие соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате только на территории соответствующего субъекта федерации и муниципального образования. Причем не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК.
     [c.39]

    Статья 13. Федеральные налоги и сборы
     [c.40]

    Налог или сбор не могут считаться установленными одним лишь их провозглашением. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый плательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в какой сумме он должен платить (см. п. 6 ст. 3 НК).

    Исходя из этого общего принципа законодательства о налогах и сборах, а также требований комментируемой статьи в части второй Налогового кодекса, в иных федеральных законах о налогах и сборах, а также в законодательных актах субъектов федерации и нормативных правовых актах представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах должны быть определены плательщики и элементы обложения конкретных налогов и сборов.
     [c.43]

    Часть вторая Кодекса, принятие которой предполагается в соответствии с реформой налогового законодательства, должна установить порядок уплаты федеральных налогов и сборов, предусмотренных ст. 13 части первой Кодекса.

    Впредь до введения в действие части второй Кодекса сохраняется система налогов, сборов, пошлин и других платежей, предусмотренная ст. 19,20 и 21 Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации (см. ч. 2 ст. 2 Вводного закона).

    Установление новых или отмена действующих налогов или сборов в этот период может осуществляться путем внесения необходимых изменений и дополнений в указанные статьи закона.
     [c.380]

    Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет как собственных, так и доходов в виде отчислений от федеральных налогов и сборов. В соответствии с Федеральным законом от 20.08.

    2004 № 120-ФЗ в статье 55 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой доходы бюджетов субъектов РФ формировались за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, утратила силу. В составе доходов субъектов РФ не учитываются передаваемые местным бюджетам отчисления от налогов и доходов.

    В доходы бюджетов субъектов РФ могут также зачисляться средства, поступающие в порядке централизации местных налогов (например, часть земельного налога).
     [c.352]

    Источник: https://economy-ru.info/info/139350/

    Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

    Статья 13 15 нк рф

    Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.

    Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

    Так, Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный.

    Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования. 

    К федеральным налогам и сборам относятся:

    1. налог на добавленную стоимость;

    2. акцизы;

    3. налог на доходы физических лиц;

    4. налог на прибыль организаций;

    5. налог на добычу полезных ископаемых;

    6. водный налог;

    7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

    8. государственная пошлина.

    При этом отличие налогов от сборов заключается в том, что налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора лицо получает взамен определенную услугу, предоставить которую вправе только государственный орган. 

    Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории.

    Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты.

    По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.

    Механизм исчисления федеральных налогов и сборов

    Для каждого вида федеральных налогов и сборов устанавливается свой круг налогоплательщиков.

    Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

    В законе также могут указываться категории лиц, которые не могут рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора.

    Чтобы правильно определить объект налогообложения, используются нормы НК РФ.

    Объект налогообложения большинства федеральных налогов с организаций так или иначе связан с операциями реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав.

    В НК РФ также указываются операции, освобождаемые от налогообложения.

    Если у лица существует обязанность по уплате определенного налога или сбора и присутствует объект налогообложения, ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

    Для этого определяется налоговая база, налоговая ставка берется из кодекса и производится расчет.

    Если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то он указывает и это.

    Расчет налога происходит по формуле:

    налоговая база Х налоговая ставка.

    Каждый вид федерального налога или сбора считается по своим правилам.

    Все эти правила детально прописаны в Налоговом кодексе РФ.

    Кроме этого, существуют различные разъяснения ФНС.

    Порядок уплаты налогов и сборов

    Если исчисление налога происходит за определенный налоговый период, то и для его уплаты отведены специальные сроки.

    Универсальных сроков для уплаты федеральных налогов и сборов не существует.

    Каждый раз необходимо сверяться с нормами НК РФ.

    При этом могут использоваться привязки к календарным датам или целому периоду времени, а также указания на конкретное событие или действие.

    Не всегда налогоплательщик сам определяет дату платежа. Когда расчет суммы налога лежит на налоговой службе, то обязанность перечислить деньги в бюджет возникает только после получения уведомления.   

    Но один принцип уплаты налогов неизменен: за просрочку назначаются штрафные санкции. И налогоплательщик будет обязан перечислить в бюджет не только сумму налога, но и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

    При невыполнении требования налоговой инспекции средства для погашения задолженности будут взыскиваться принудительно.

    Для этого деньги разыскиваются на счетах должника, а если их недостаточно, то реализуется его имущество. 

    Специальные налоговые режимы

    Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

    Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

    Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН — представляет собой систему налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

    Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога составляет 6 процентов.

    Упрощенная система налогообложения — УСН

    Упрощенная система налогообложения — УСН — может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

    Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет 6%, а при выборе объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

    Налогоплательщики обязаны вести учет операций для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

    Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

    Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

    Данная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т.п.

    Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

    Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

    Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

    Федеральные налоги: подробности для бухгалтера

    • Налог на прибыль в сезонных отраслях … уплатой суммы задолженности;
      в отношении федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный … сроков уплаты ФНС в отношении:
      федеральных налогов и сборов, пеней и штрафов … срок, не превышающий трех лет;
      федеральных налогов и сборов, пеней и штрафов …

      соответствии с бюджетным законодательством РФ федеральные налоги или сборы подлежат зачислению в …

    • Законодательные новации в администрировании налогов …  форме рассрочки.
      Рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный … решение о рассрочке*
      Срок рассрочки
      Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы …

      России
      Не более трех лет
      Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы … , претендующий на изменение срока уплаты федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов …

    • Когда сумма НДС к вычету превышает НДС с выручки: как использовать свое право на вычет …

      налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и … недоимки по данному налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и … по этому налогу или иным федеральным налогам.
      Поручение на возмещение суммы НДС …

    • ВС РФ разрешил уплачивать НДФЛ досрочно …

      НДФЛ, а в счет иных федеральных налогов, в том числе задолженности по … по данному налогу (или иным федеральным налогам, поскольку в силу ст. 13 … НК РФ он также является федеральным налогом), а также погашения недоимки по …

    • Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налоговых платежей? … РФ).

      Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов
      в части, зачисляемой в
      федеральный … отсрочке (рассрочке)* Срок отсрочки (рассрочки) Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы … России
      Не более трех лет
      Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы … , претендующее на изменение срока уплаты федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов …

    • Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС … РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных … должно быть задолженности по иным федеральным налогам. В этом случае налоговый агент … вида. Под иными налогами понимаются федеральные налоги, за исключением НДФЛ.
      Такие разъяснения …
    • Когда организация связи – крупнейший налогоплательщик по новым правилам … отчетный год):
      суммарный объем начислений федеральных налогов согласно данным налоговой отчетности превышал … руб. либо суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов согласно данным налоговой … и 1 млрд руб. по федеральным налогам).
      Здесь также есть новшество, касающееся …

      млн руб. (либо сумма начисленных федеральных налогов и сборов более 75 млн …

    • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … налоговой базы. Налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным …

    • Правомерность использования налоговых оговорок на примере НДФЛ, НДС и налога на прибыль … хозяйственных договорах на примере трех федеральных налогов, уплачиваемых почти всеми компаниями: НДФЛ … в счет будущих платежей по федеральным налогам в установленном НК РФ порядке …
    • «Алкогольная» лицензия: учет госпошлины …

      возмещения убытков в виде уплаченного федерального налога.
      В бухгалтерском учете уплата государственной … РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам.

    • Простят ли власти налоговые долги компаниям? … просроченной задолженности занимают долги по федеральным налогам, на долю местных и региональных …

    • Обзор писем Министерства Финансов РФ за сентябрь 2016 года … излишне уплаченного федерального налога в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу. Вместе с …
    • Готовимся к уплате страховых взносов по-новому … на погашение недоимок по другим федеральным налогам. Это обусловлено тем, что страховые …
    • О погашении недоимки по страховым взносам, установленным до 01.01.2017, и задолженности по уплате пеней (штрафов) … порядке. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных …
    • О зачете переплаты физлица по одному имущественному налогу в счет недоимки по другому имущественному налогу … суммы.
      Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных …

    Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/federalnye_nalogi.html

Административный округ
Добавить комментарий