Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане

Госслужащие в РК больше не будут подтверждать расходы на проживание в командировках

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане
Теперь сотруднику будет достаточно представить билеты на транспорт, подтверждающее, что он действительно был в служебной командировке.

  

Работники государственных органов смогут больше не сдавать в бухгалтерию чеки о проживании во время служебных командировок.

Об этом во время брифинга сообщил директор департамента антикоррупционной политики АДГСПК Данияр Сабирбаев, передаёт корреспондент BNews.kz.

Согласно озвученной информации, по инициативе Агентства Министерством финансов разработано и 29 декабря 2018 года подписано постановление правительства о внесении изменений в правила, регламентирующих служебные командировки и возмещение расходов по ним (постановление Правительства РК №1428 от 22 сентября 2000 года и №256 от 11 мая 2018 года).

Руководитель службы внутреннего аудита Агентства РК по делам госслужбы и противодействию коррупции Сауле Акмамбаева уточнила, что постановление Правительства, подписанное 29-го декабря, вступает в силу проистечении десяти дней с момента опубликования.

Данияр Сабирбаев отметил, что указанным нормативным правовым актом введены следующие новшества:

— государственным органам предоставлено право разрабатывать и утверждать свой внутренний порядок направления в служебные командировки с учетом специфики их деятельности. В предыдущей версии данная норма отсутствовала.

— отменена обязанность госслужащих предоставлять в бухгалтерию документы, подтверждающие их командировочные расходы на проживание.

«Эти нововведения позволяют значительно упростить финансовую отчётность государственных служащих по командировкам и устраняют коррупционные риски, связанные с использованием фиктивных счетов-фактур и договоров найма жилья, гостиничных номеров. При этом сумма возмещения командировочных расходов по найму жилого помещения осталась неизменной и определяется согласно утверждённым нормативам из расчета месячного расчетного показателя», — отметил Данияр Сабирбаев.

Также представитель ведомства отметил, что за последние 3 года зарегистрировано 84 преступления по фактам незаконного использования бюджетных средств, выделенных на командировочные расходы.

«Основными причинами, которые толкают госслужащих на нарушения при оформлении командировок явились, в том числе, излишняя перегруженность отчетностью, необходимость предоставления подтверждающих документов, а также желание извлечь прибыль за счёт разницы фактической стоимости проживания и лимита выделенных средств. В результате для обоснования расходов на проживание, а также извлечения дополнительного дохода, госслужащие зачастую прибегали к приобретению фиктивных счетов-фактур и других бухгалтерских документов», — сказал Данияр Сабирбаев.

В Агентстве считают, бюрократическая нагрузка, в том числе наталкивала госслужащих на то, чтобы прибегать к услугам лиц, готовых сделать фиктивные документы.

«В свою очередь, спрос на изготовление фиктивных документов рождает и соответствующее предложение, существование целой нелегальной инфраструктуры. На вокзалах, в рекламных объявлениях нередко можно встретить сомнительные предложения о предоставлении документов за 10% от суммы подтверждения», — подчеркнул Данияр Сабирбаев.

Нововведение коснётся не только работников госорганов, но и сотрудников квазигосударственного сектора.

«Могу дополнить, что, если это квазигосударственный секрет со стопроцентным участием государства, имеет постановление Правительства номер 145, где предусмотрено, что лимит для организаций квализигосидарственного сектора также должны утверждаться в соответствии с лимитами, которые распространяются на государственных служащих», — заявила руководитель службы внутреннего аудита Агентства РК по делам госслужбы и противодействию коррупции Сауле Акмамбаева.

В Агентстве отметили, что раньше новая поправка позволит в том числе и значительно сэкономить расходы на содержание штатных единиц, занимавшихся проверкой документов, собранных работниками во время служебной командировки.

«​Необходимо отметить и другую сторону, связанную с требованием подтверждающих документов – это контроль, который на первых этапах проводится бухгалтером государственного учреждения за правильностью и обоснованностью оформления документов, а затем контролирующими органами, ответственными за проведение аудита достоверности, обоснованности финансовой и бухгалтерской отчетности (Счетный комитет, ревизионные комиссии, службы внутреннего аудита центральных органов).

​Таким образом, создалась ситуация, при которой проверка осуществляется ради проверки. Вместе с тем, ресурсы контролирующих органов могли быть использованы на более важные задачи, такие как выявление и предупреждение фактов нарушения финансовой дисциплины, хищений при реализации крупных инвестиционных проектов, государственных закупках и др», — рассказал Данияр Сабирбаев.

В заключении спикер напомнил, что в странах ОЭСР, командировочная отчетность максимально упрощена, необходимо только предоставление транспортных билетов, а сумма выделяемых денег на проживание и суточные фиксирована и определяется нормативами для каждого города и страны.

Источник: https://bnews.kz/news/gossluzhashchim_v_rk_bolshe_ne_nuzhno_sdavat_dokumenti_na_prozhivanie_v_komandirovkah

Об утверждении Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане

      В соответствии со статьей 127 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемые Правила возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства.

      2.

Внести в постановление Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан» (САПП Республики Казахстан, 2000 г., № 41, ст. 461) следующие изменения:

      в Правилах о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан, утвержденных указанным постановлением:

      преамбулу изложить в следующей редакции:

      «Настоящие Правила определяют порядок командирования работников государственных учреждений Республики Казахстан, направляемых в служебные командировки в пределах Республики Казахстан.»;

      пункты 9, 10, 11 и 12 исключить.

      3. Признать утратившими силу некоторые решения Правительства Республики Казахстан согласно приложению к настоящему постановлению.

      4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

      Премьер-МинистрРеспублики Казахстан Б. Сагинтаев
Утвержденыпостановлением ПравительстваРеспублики Казахстанот 11 мая 2018 года № 256

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства (далее – Правила) определяют порядок возмещения расходов за счет бюджетных средств на служебные командировки в пределах Республики Казахстан и иностранные государства.

      2.

Командировкой является направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы в другую местность, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку.

      2-1. Государственные органы с учетом специфики их деятельности могут самостоятельно разрабатывать и утверждать внутренний порядок возмещения расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства в соответствии с нормами, предусмотренными настоящими Правилами.

      Сноска. Правила дополнены пунктом 2-1 в соответствии с постановлением Правительства РК от 29.12.2018 № 934 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Глава 2. Порядок возмещения расходов на служебные командировки в пределах Республики Казахстан

      3. Командированному работнику возмещаются следующие расходы:

      1) за каждый день нахождения в командировке выплачиваются суточные в размере двух месячных расчетных показателей;

      2) по найму жилого помещения:

      для руководителей и заместителей руководителей государственных учреждений, членов Конституционного Совета Республики Казахстан, Начальника Канцелярии Президента Республики Казахстан, а также депутатов Парламента и судей Верховного Суда Республики Казахстан норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать десятикратного размера месячного расчетного показателя в городах Нур-Султане, Алматы, Шымкенте, Атырау, Актау и Байконыре, семикратного размера месячного расчетного показателя — в областных центрах и городах областного значения и пятикратного размера месячного расчетного показателя — в районных центрах и городах районного значения и поселке Боровое Бурабайского района Акмолинской области;

      для работников государственных учреждений норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать семикратного размера месячного расчетного показателя в городах Нур-Султане, Алматы, Шымкенте, Атырау, Актау и Байконыре, шестикратного размера месячного расчетного показателя — в областных центрах и городах областного значения, четырехкратного размера месячного расчетного показателя — в районных центрах, городах районного значения и поселке Боровое Бурабайского района Акмолинской области и двукратного размера месячного расчетного показателя — в сельских округах;

      3) по проезду к месту командирования и обратно к месту постоянной работы (кроме случаев, когда администрацией предоставляются командированному соответствующие средства передвижения) на основании предъявленных проездных документов (проездной билет и посадочный талон, по проезду автобусом только проездной билет) при проезде по железным дорогам — по тарифу купейного вагона (за исключением вагонов с двухместными купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (СВ); по водным путям, по шоссейным и грунтовым дорогам — по существующей в данной местности стоимости проезда; в исключительных случаях (при транзитном переезде в случае командирования за пределы Республики Казахстан, отсутствии названных транспортных средств или срочности командировки) в соответствии с приказом (распоряжением) ответственного секретаря центрального исполнительного органа (должностного лица, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых — руководителя государственного учреждения железнодорожным транспортом — по тарифу вагонов с двухместными купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (СВ) и воздушным транспортом — по тарифу экономического класса; воздушным транспортом — по тарифу экономического класса — руководителю государственного органа, первому заместителю и заместителям руководителя государственного органа, лицам, приравненным к ним в соответствии с законодательством Республики Казахстан, ответственному секретарю центрального исполнительного органа (должностному лицу, на которого в установленном порядке возложены полномочия ответственного секретаря центрального исполнительного органа), а в случаях отсутствия таковых — руководителю государственного учреждения; воздушным транспортом по тарифу — класса «Бизнес» — Председателю Сената Парламента Республики Казахстан, заместителям Председателя Сената Парламента Республики Казахстан, Председателю Мажилиса Парламента Республики Казахстан, заместителям Председателя Мажилиса Парламента Республики Казахстан, Председателю Верховного Суда Республики Казахстан, Первому заместителю Премьер-Министра Республики Казахстан, заместителям Премьер-Министра Республики Казахстан, Государственному секретарю Республики Казахстан, Руководителю Администрации Президента Республики Казахстан, его первому заместителю и заместителям, Руководителю Канцелярии Первого Президента Республики Казахстан — Елбасы, его заместителям, Помощнику Президента — Секретарю Совета Безопасности Республики Казахстан, Начальнику Канцелярии Президента Республики Казахстан, помощникам Первого Президента Республики Казахстан — Елбасы, и лицам, приравненным к ним в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

      4) стоимость бронирования проездных билетов и места в гостинице и пользования постельными принадлежностями в поездах при проезде к месту командирования и обратно к месту постоянной работы, а также комиссионных сборов и штрафы за возврат или обмен проездных билетов при наличии документов, подтверждающих эти расходы;

      5) при отсутствии проездных документов к месту командирования и обратно к месту постоянной работы расходы возмещаются по минимальной стоимости проезда транспортом (за исключением воздушного), указанным в подпункте 3) настоящего пункта;

      6) по проезду автотранспортом (кроме такси) к железнодорожной станции, пристани, аэропорту, если они находятся за пределами населенного пункта, при наличии подтверждающих документов;

      7) транспортные расходы при направлении руководителя государственного учреждения, а также с разрешения первого руководителя государственного учреждения заместителя руководителя государственного учреждения, ответственного секретаря центрального исполнительного органа в командировку на служебном автотранспорте в близлежащие районные и областные центры;

      8) в случае отсутствия прямого рейса за пределы Республики Казахстан от места работы расходы по проезду от места работы к месту отправления (вылета) и обратно внутри государства осуществляются за счет средств администратора бюджетных программ по специфике 161 «Командировки и служебные разъезды внутри страны».

      При этом расходы по проезду от места работы к месту отправления (вылета) и обратно внутри государства по приглашению осуществляются за счет средств приглашающей стороны.

Источник: https://tengrinews.kz/zakon/pravitelstvo_respubliki_kazahstan_premer_ministr_rk/finansyi/id-P1800000256/

Суточные в 2019 рк – Суточные в командировке в Казахстан — 2019 год

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане

Фото с сайта news.sputnik.ru

С начала 2019 года работники государственного и квазигосударственного сектора могут больше не отчитываться бухгалтерии о расходах на проживание в командировках. Об этом сообщил директор департамента антикоррупционной политики АДГСПК Данияр Сабирбаев, передает корреспондент Kazpravda.kz.

Как он отметил, по инициативе Агентства Министерством финансов разработано и 29 декабря 2018 года было подписано постановление Правительства о внесении изменений в правила, регламентирующие служебные командировки и возмещение расходов по ним (постановление Правительства РК №1428 от 22 сентября 2000 года и №256 от 11 мая 2018 года). 

«Указанным нормативным правовым актом введены следующие новшества: государственным органам предоставлено право разрабатывать и утверждать свой внутренний порядок направления в служебные командировки с учетом специфики их деятельности. В предыдущей версии данная норма отсутствовала; отменена обязанность госслужащих предоставлять в бухгалтерию документы, подтверждающие их командировочные расходы на проживание«, – сказал Сабирбаев.

Спикер отметил, что нововведение коснется не только работников госорганов, но и сотрудников квазигосударственного сектора.

«Могу дополнить, что если это квазигосударственный сектор со стопроцентным участием государства, имеет постановление Правительства номер 145, где предусмотрено, что лимит для организаций квазигосударственного сектора также должен утверждаться в соответствии с лимитами, которые распространяются на государственных служащих. Еще хотелось бы уточнить, что каждый госорган в рамках своего бюджета имеет право утверждать свои правила, где будет предусматривать ту норму, которая будет возмещена работникам», – отметил представитель Агентства. 

По его информации, эти нововведения позволяют значительно упростить финансовую отчетность государственных служащих по командировкам и устраняют коррупционные риски, связанные с использованием фиктивных счетов-фактур и договоров найма жилья, гостиничных номеров.

«При этом сумма возмещения командировочных расходов по найму жилого помещения осталась неизменной и определяется согласно утвержденным нормативам из расчета месячного расчетного показателя. За последние 3 года зарегистрировано 84 преступления по фактам незаконного использования бюджетных средств, выделенных на командировочные расходы», – добавил представитель Агентства.

Основными причинами, которые толкают госслужащих на нарушения при оформлении командировок, по его словам, явились, в том числе, излишняя перегруженность отчетностью, необходимость предоставления подтверждающих документов, а также желание извлечь прибыль за счет разницы фактической стоимости проживания и лимита выделенных средств.

«В результате для обоснования расходов на проживание, а также извлечения дополнительного дохода, госслужащие зачастую прибегали к приобретению фиктивных счетов-фактур и других бухгалтерских документов», – продолжил он.

При этом, отметил спикер, спрос на изготовление фиктивных документов рождает и соответствующее предложение, существование целой нелегальной инфраструктуры.

«На вокзалах, в рекламных объявлениях нередко можно встретить сомнительные предложения о предоставлении документов за 10% от суммы подтверждения. Все это было продиктовано излишней бюрократией внутри государственных процедур», – заключил он.

Если говорить простыми словами, то перед командировкой работнику выдается определенная сумма на проживание и суточные согласно Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства. В третьей главе можно посмотреть таблицу расчета суточных и расходы по найму гостиничных номеров работникам, находящимся в краткосрочных командировках за границей в долларах США и евро. 

Так, в странах ОЭСР, командировочная отчетность максимально упрощена, необходимо только предоставление транспортных билетов, а сумма выделяемых денег на проживание и суточные фиксирована и определяется нормативами для каждого города и страны.

www.kazpravda.kz

Утверждены МРП, МРЗП на 2019 год в Республике Казахстан — 3 Января 2019 — Дневник

Утверждены МРП, МРЗП на 2019 год в Республике Казахстан

В соответствии со ст.8 Закона «О республиканском бюджете на 2019-2021 годы» установлены размеры:
 

· МРП 2019 (месячный расчетный показатель) — 2 525 тенге

· МРЗП 2019(минимальный размер заработной платы) – 42 500 тенге

· Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 16 037 тенге;

· Минимальный размер пенсии – 36 108 тенге

· Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 29 698 тенге.

Согласно статьи №319 п.2 Налогового Кодекса РК 2019

2) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

· по командировке в пределах Республики Казахстан – суточные не более
6-кратного размера месячного расчетного показателя (15 150 тенге), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;

· по командировке за пределами Республики Казахстан – суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя (20200 тенге), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке

www.directconsult.kz

Утверждены минимальные расчетные показатели на 2018 год

08.01.2018 16:49

Утверждены МРП, МРЗП на 2018 год в РК

  • МРП 2018 (месячный расчетный показатель)-2405тенге
  • МРЗП 2018 (минимальный размер заработной платы) — 28 284 тенге
  • Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 15 274 тенге;
  • Минимальный размер пенсии — 33 745 тенге
  • Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 28 284 тенге.

Согласно статьи №319 п.2 Налогового Кодекса РК 2018

2) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

  • по командировке в пределах Республики Казахстан – суточные не более6-кратного размера месячного расчетного показателя  (14 430 тенге), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;
  • по командировке за пределами Республики Казахстан – суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя (19 240 тенге), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке

Комментариев пока нет

Источник: https://dgs35.ru/raznoe/sutochnye-v-2019-rk-sutochnye-v-komandirovke-v-kazaxstan-2019-god.html

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Командировочные расходы |

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане

БАС бугалтер, 24 Авг 2013

Согласно Трудовому Кодексу Республики Казахстан командировка — это направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места его постоянной работы. В командировку может быть направлен только сотрудник предприятия, в том числе работающий по совместительству.

Статья 127 Трудового Кодекса гарантирует:

1. За время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата.

2. Работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:

1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;

2) расходы по проезду к месту назначения и обратно;

3) расходы по найму жилого помещения.

3. Условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.

Эти расходы работника, возникающие во время командировки, предприятие обязано компенсировать, конечно же, при наличии подтверждающих документов. Касательно налогообложения, согласно ст.101 Налогового кодекса РК, эти расходы относятся на вычет, включая расходы на бронь билетов и проживания; стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования.

Размер суточных предприятие определяет самостоятельно, ограничений нет. Ст.155, п.3 пп.4 НК РК ограничивает только размер суточных, которые не включаются в налогооблагаемый доход работника: 6 МРП по Казахстану и 8 МПР — за пределами РК.

Суточные, превышающие эти нормы, нужно относить в доход работника и облагать всеми налогами, как заработную плату (ИПН, ОПВ, СО, СН). На вычет по КПН разрешено брать всю сумму выплаченных суточных, как в пределах норм, установленных кодексом, так и сверх (с учетом всех налогов).

Суточные считаются за каждый календарный день,  а не за каждые 24 часа.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспорта в место постоянной работы. При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем выезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки. Для выплаты суточных день отъезда и день приезда в разные даты — два календарных дня.

При следовании работника из Республики Казахстан за границу, день пересечения границы включается в дни по нормам, установленным для командировок за границей, а при следовании из-за границы в Республику Казахстан, день переезда границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам, установленным для Республики Казахстан.

Есть Правила для работников госучреждений, по которым суточные за однодневную командировку не выплачиваются. Для частного бизнеса такого документа пока не видела, поэтому делаю вывод о том, что в случае выезда в командировку и возвращения  в тот же день, работнику можно выплачивать суточные, это решает руководитель предприятия.

Эти же Правила для госучреждений ограничивают тарифы по расходам на проезд (эконом) и расходы по найму жилья. Для частного собственника такие ограничения никто не устанавливал, все решает руководитель предприятия и включает в Учетную политику, приказ и т.д.

Срок командировки определяет само предприятие приказом или распоряжением, ограничений по срокам нет. Ст.

155 НК РК ограничивает только количество  дней — 40 календарных — за которые суточные в установленном размере разрешено не относить в доход работника.

 Суточные за дни командировки, превышающие 40, относятся в налогооблагаемый доход работника, даже если их размер не превышает 6 или 8 МРП.

Согласно ст.96 п.6 Трудового Кодекса работник, находящийся в командировке, пользуется выходными днями в соответствии с трудовым распорядком работодателя, к которому он направлен.

Работа в выходные и праздничные дни разрешается с согласия работника, оформляется приказами и актами. За эти дни предоставляется отдых в другой день или производится оплата, не менее, чем в двойном размере.

Относится ли это к работнику, находящемуся в командировке — кодекс отдельно не выделяет.

Считаю, что при включении данного пункта в Учетную политику, приказ или распоряжение, если работник во время командировки работал в выходные дни, применить это право нужно.

Если сотрудник заболел во время командировки, при наличии больничного, ему на общих основаниях  выплачивается пособие по временной нетрудоспособности; возмещаются расходы на проезд, проживание и суточные за весь период, включая дни заболевания.

Командировочное удостоверение требуется для того, чтобы подтвердить факт и сроки пребывания в пунктах назначения. Также является документом для контроля маршрута работника в командировке, и еще иногда бывает необходимость его предъявления правоохранительным органам.

Если командировочное удостоверение отсутствует, тогда срок командировки определяется по другим документам: отметки в паспорте сотрудника, при поездке за пределы РК; исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд; приказ руководителя.

Электронный авиабилет и посадочный талон подтверждают факт проезда, а также являются основанием для зачета НДС. Согласно ст.256 п.2 пп.7 и пп.8 НДС берется в зачет по билетам, в которых НДС выделен отдельной строкой и указан БИН перевозчика(ж/д или авиа).

Касательно электронного авиабилета для зачета НДС необходимо одновременное  выполнение следующих условий: наличие посадочного талона или другого документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком; наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета.

Выписка счета-фактуры не требуется. Сумма зачетного НДС по билетам не включается в реестр 8 декларации 300.00. При утере посадочного талона, вы вправе обратиться к перевозчику (авиакомпания) за документом, подтверждающим проезд работника, а также за счет-фактурой для зачета НДС.

Поставщик обязан выписать документы бесплатно.

Командировка за границу. К авансовому отчету будут приложены документы в валюте страны нахождения командированного. Сам аванс, включая суточные,  вы выдаете в тенге. Для учета расходов по таким документам необходимо пересчитать валюту в тенге по курсу Нацбанка на день совершения операции (дата оплаты).

Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточные. По возвращении из командировки работник обязан представить авансовый отчет о фактических расходах денежных средств, с приложением всех подтверждающих документов.

Еще по этой теме:

  • Расчеты с подотчетными лицами. Авансовый отчет

Источник: http://www.buhuslugikz.ru/komandirovochnye-rasxody/

Суточные в командировке 2019: нормы, размеры по России и заграницей

Норма командировочных расходов в 2018 году в казахстане
В 2019 году размер суточных в командировке работодатель устанавливает самостоятельно. Но нужно учитывать, что освободить выплаты от налогов и взносов можно только в пределах норм. Нормы, размеры суточных в командировке 2019 по России и заграницей вы найдете в статье.

Новые размеры суточных в 2019 году

Лимит суточных при командировках в 2019 году

В законодательстве нет норм для суточных в командировке — каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок. Сумму и порядок выплаты предусматривают во внутренних документах. Например, в положении о командировках (Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). 

Узнайте, в каких документах безопаснее всего закрепить размер и правила выплаты суточных >>

Несмотря на это, необходимо учитывать, что а Налоговом кодексе есть максимальный размер суточных в 2019 для расчета НДФЛ и страховых взносов. Компания не должна удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов — 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Командировочные расходы в 2019 году

Помимо суточных, командировочные расходы в 2019 году включают выплаты (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;
  • расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;
  • другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.

В России суточные учитывают в 2019 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как мы уже отметили выше, нормы связывают только с расчетом НДФЛ и взносов. 

Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен выполнить обязательное условие — подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке. Требовать от работника документы для подтверждения расходов не надо. Подробнее о том, как учесть суточные при расчете налогов, рассказали эксперты системы «Главбух».

Для остальных командировочных расходов в кодексе также нет норм. Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году компании утверждают в своих нормативных актах  (п. 11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749). Если у компании есть подтверждающие документы, то затраты можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. 

Образец приказа на установление норм суточных в 2019 году

Суточные при командировках по России

Размер суточных расходов для поездок по России в 2019 году закрепите в коллективном договоре или локальном акте. Чтобы не было путаницы с налогами и взносами можно придерживаться необлагаемого лимита – 700 руб. на один день. С суточных сверх этой нормы бухгалтер будет удерживать НДФЛ и считать страховые взносы. 

Подробнее о том, как применять нормы при расчете налогов и взносов, рассказали эксперты системы «Главбух». 

Командировочные расходы на суточные в 2019 году по России выплачивайте сотрудникам:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда считают дату отправления транспорта из населенного пункта, где обычно трудится сотрудник, к месту, куда его направили. День возвращения – это дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно. Причем если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считают текущие сутки. Если же это происходит в 0 часов – следующие.

Пример расчета суточных в 2019 году

Сотрудник выезжает в служебную командировку на поезде. Железнодорожный вокзал располагается в черте города. Время отправления поезда – 23 часа 56 минут 4 июня.

Первым днем командировки будет 4 июня. Суточные за этот день выплачивают в полной сумме.

Суточные при командировках за границу

Размер суточных при командировках за границу в 2019 году работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или локальном акте. Причем чтобы не было путаницы в налоговом учете, чаще всего применяют нормы суточных при загранкомандировках как для НДФЛ и взносов – 2 500 руб. на день. Тогда с суточных бухгалтер не будет рассчитывать НДФЛ и взносы в 2019 году.

Узнайте особенности расчета суточных, налогов и взносов с выплат >>

Для бюджетников есть свои нормы для суточных за границу (Постановление Правительства от 26.12.2005 № 812). Например, для Китая суточные при служебной командировке с территории России на территории иностранных государств составляют 67 долларов США. Для Казахстана размер меньше — всего 55 долларов. 

Дата выезда из России и въезда в страну обратно для загранкомандировки определяют (п. 18, 19 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • для командировок в страны СНГ, для въезда в которые не делают отметки в паспорте, – по проездным документам;
  • для командировок в иностранные государства – по отметкам в загранпаспорте о том, что работник пересек границы.

Предположим, что сотрудник перед выездом за границу перемещается по территории России. В таком случае суточные выплачивайте по норме для внутренних командировок. Со дня пересечения границы России применяйте лимиты суточных для поездок за границу. А со дня пересечения границы России вновь применяйте норму для внутренних командировок. 

Суточные при однодневных командировках в 2019 году

У работодателя есть обязанность оплатить проезд туда и обратно и проживание сотруднику, который едет в командировку на несколько дней. За каждый день поездки нужно выдать суточные (ст. 168 ТК РФ). Правила расчета выплат при однодневной командировке, рассмотрели эксперты системы «Главбух».

При однодневной командировке возмещайте сотруднику стоимость проезда. Суточные за один день командировки в 2019 году выплачивайте, только если поездка за рубеж. Начисляйте их не в полной сумме, а в пределах 50 процентов от лимита, который установили для зарубежных поездок (п. 11, 20 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать и выплатить сотрудникам командировочные. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

За однодневные командировки по России суточные работнику не положены. Вместо них компания вправе выплатить компенсацию иных расходов, связанных с поездкой.

Если вы так поступаете, то такое условие надо прописать в локальном документе компании. К примеру, в трудовом или коллективном договоре.

А можно издать приказ, в котором сказано о компенсации расходов командированных сотрудников вместо суточных. Также надо указать суммы, которые будете выдавать работникам.

Если не заплатить НДФЛ и взносы с «лишних» суточных, налоговики выпишут штраф и начислят пени. Штраф составляет 20 процентов от суммы, которую не перечислила организация (ст. 122, 123 НК РФ).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92461-sutochnye-2019

Административный округ
Добавить комментарий