Материальная помощь код вычета 503

Коды вычета и дохода материальной помощи и их отражение в справке 2-НДФЛ

Материальная помощь код вычета 503

— Организация бизнеса — Кадры — Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи. Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим. О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

Материальная помощь регулируется лишь положениями налогового законодательства. Трудовой кодекс не содержит данного определения и не предусматривает никаких специфических режимов её урегулирования. Исходя из этого, характер выплаты материальной помощи изначально является сугубо добровольным для работодателей – именно они решают, следует ли отражать возможность получения означенных компенсаций в нормативных актах предприятия. Однако если таковые нормативы в организации присутствуют, их соблюдение является обязанностью работодателя.

Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности.

Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.

Коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и выше

В первую очередь большинство бухгалтеров интересует, какие необходимо указывать коды дохода материальной помощи до 4000 рублей.

Это связано с тем, что означенная сумма с точки зрения законодательства в большинстве случаев является граничной для получения материальной помощи, не облагаемой налогом в течение одного календарного года.

При этом данное ограничение установлено для всех видов материальной помощи кроме тех, что имеют отдельное специфическое регулирование и иные ограничения по размеру.

К кодам доходов материальной помощи относятся следующие отражаемые в справке 2-НДФЛ обозначения:

  • Код 2710. Данным кодом дохода отображается любая материальная помощь, как до 4000 рублей, так и свыше неё, выплачиваемая вне зависимости от обстоятельств и не входящая в отдельные категории установленных законодательно видов матпомощи.
  • Код 2760. Данный код материальная помощи используется для отображения дохода бывших работников, вышедших на пенсию, но получивших определенную поддержку от работодателя.
  • Код 2761. Этот код применяется для материальной помощи, оказанной инвалидам благотворительными организациями, а не работодателями.
  • Код 2762. Этим кодом отмечается материальная помощь, выданная работодателем по случаю рождения ребёнка.

Работодатель считается фактическим налоговым агентом получателя материальной помощи, даже если он оказывает её лицу, не состоящему на момент получения помощи с ним в трудовых отношениях, например – бывшим работникам, родственникам умерших сотрудников и иным лицам. В случае, если помощь оказывается государственными инстанциями или иными третьими лицами, обязанность подачи справки 2-НДФЛ может быть возложена в том числе и на получателя материальной помощи.

Коды вычета материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

  • Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
  • Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты. В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер. Работодатели вправе предоставлять таковую помощь не только своим непосредственным работникам но и третьим лицам, нуждающимся в ней.
  • Рождение ребенка. В таковой ситуации на одного ребенка может быть выплачено без отчислений не более 50 тыс. рублей. При этом следует учитывать, что данный предел применяется по отношению к непосредственному ребенку – то есть, если один из родителей уже получил материальную помощь в 50 тыс. рублей, то полученная вторым родителем поддержка будет облагаться налогами в полной мере.
  • Иные виды помощи. Материальная помощь вне зависимости от её целей, выплаченная в размере до 4 тыс. рублей в течение года, не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений.

Для различных категорий материальной помощи предусмотрены разные коды налогового вычета, отражаемые в справке 2-НДФЛ. Они могут быть следующими:

  • Код вычета 503. Данный код применяется только по отношению к суммам матпомощи до 4 тысяч рублей.
  • Код вычета 504. Данным кодом отображается получение материальной помощи на рождение ребёнка.

Материальная помощь, не имеющая пределов и ограничений, например – в связи с смертью работника, чрезвычайными событиями или террористическими актами не отображается в справке 2-НДФЛ. (34 голос., 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kadry/materialnaya-pomoshh/kody-dohoda-materialnoj-pomoshhi-i-vycheta-v-spravke-2-ndfl.html

Все коды доходов в справке 2-НДФЛ: таблица

Материальная помощь код вычета 503
Доходы в 2-НДФЛ обозначают четырехзначным кодом. За последнее время ФНС меняла коды уже дважды. Какие коды записать в справке 2-НДФЛ при выплате тех или иных доходов работникам, читайте в статье.

В справке 2-НДФЛ все выплаты необходимо обозначать собственными кодами.

Их перечень содержится в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и регулярно обновляется. Коды 2-НДФЛ установлены только для облагаемых доходов. Ведь суммы, освобожденные от налога, не надо отражать в справке.

Как избежать путаницы в кодах, рассказала редакция журнала «Главбух».

Новые коды доходов для 2-НДФЛ, которые действуют в 2018 году ниже в статье.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Код 2510 предназначен для ситуаций, когда компания компенсирует сотруднику его затраты на оплату товаров или услуг. Например, коммунальных расходов, оплаты детского сада за ребенка. Поэтому если такую оплату компания производит в интересах работника, то надо указать код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ.

Коды заработной платы в справке 2-НДФЛ

Зарплата обозначается кодом 2000. Этот код также применяется для надбавок, например, выплат, образующихся в связи с применением районного коэффициента, или доплат за вредные условия труда.

Также этот код дохода в справке 2-НДФЛ применяется к командировочным. Если сотрудник получил зарплату и командировочные в одном и том же месяце, то эти выплаты в справке надо суммировать.

Обратите внимание: премии за достижения в труде обозначаются другим кодом 2002.

Код отпускных в справке 2-НДФЛ

Отпускные обозначаются кодом 2012. Этот код единый для всех оплачиваемых отпусков: основного, дополнительного, учебного.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускными. Пока для нее отдельный код не установлен, поэтому используйте общий 4800. Но с 2018 года в 2-НДФЛ код дохода изменится. ФНС России собирается ввести для компенсации за отпуск код 2013.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

1010 – верный код для дивидендов, то есть доходов, которые компания распределяет между своими участниками-физлицами пропорционально их взносам.

Напомним, ставка налога с дивидендов зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Ставка для резидентов – 13%, для нерезидентов – 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Код дохода 1011 в справке 2-НДФЛ

Код 1011 необходим для процентов, которые компания выплачивает физлицам по займам.

Напомним, организация, которая получила заем у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении процентов по договору займа. Удержать налог с процентов следует в день их перечисления на банковский счет физлица либо по его поручению на счета третьих лиц.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 необходимо записать в справке 2-НДФЛ, если компания выплачивала сотрудникам или другим физическим лицам арендную плату.

Этот код применяют только в тех случаях, если компания платит за аренду недвижимого имущества или других стационарных объектов. Доходы от аренды любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей этим кодом не обозначают. Для таких выплат предусмотрен отдельный код — 2400.

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ

Код 1530 нужен для доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. А у доходов от «неорганизованных» ценных бумаг верный код 1531.

Код дохода 2400 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2400 обозначается арендная плата физлицу за транспорт или линии связи. А вот код 1400 в 2-НДФЛ нужен для указания арендной платы за любое другое имущество.

Эксперты на примерах разобрали, как заполнить каждую строку справки 2-НДФЛ. Посмотреть лекцию можно в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019».

Код дохода 2520 в справке 2-НДФЛ

Код 2520 применяется, когда компания сама предоставляет сотруднику товары или услуги бесплатно или с минимальной оплатой.

Код дохода 2530 в справке 2-НДФЛ

Код 2530 – доходы в натуральной форме. Он близок к коду 2520. Ведь оплата за сотрудника товаров или услуг также попадает под это понятие.

Код 2530 в справке 2-НДФЛ надо применять, например, в случаях, когда компания выдает зарплату готовой продукцией.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Код 2610 нужен для обозначения материальной выгоды от экономии на процентах. Эта выгода образуется, если компания выдает работнику заем под процент, который превышает две трети ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Код дохода 2710 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2710 обозначается обычная материальная помощь. Она не облагается НДФЛ в пределах 4000 рублей для одного сотрудника за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но в справку 2-НДФЛ все равно надо включить всю сумму. А необлагаемую часть записать в качестве вычета с кодом 503.

Эксперты Системы Главбух расскажут в подробностях, как оформить материальную помощь сотрудникам. Узнать подробности >>

Код дохода 2750 в справке 2-НДФЛ

Код 2750 – призы на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся не в целях рекламы товаров или услуг.

Обратите внимание: если мероприятия проводятся согласно решениям органов власти или направлены на рекламу, то призы не облагаются НДФЛ так же, как матпомощь, то есть 4000 рублей в год. А вот призы с кодом 2750 облагаются НДФЛ в полном объеме.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Код 2762 применяется к материальной помощи при рождении ребенка. Облагается НДФЛ только сумма матпомощи, которая превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

В справку 2-НДФЛ надо занести всю сумму материальной помощи при рождении ребенка. А необлагаемую ее часть показать как вычет с кодом 508.

Код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ

Если физлицо получило доход в виде процентов по вкладам в банках, то такой доход в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 3020.

Напомним, для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, ставке НДФЛ для налоговых резидентов России – 35%, для нерезидентов – 30%.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Таблица с новыми кодами для справок 2-НДФЛ

КодНаименование дохода
1010Дивиденды
1011Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением: – процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; – процентов, получаемых по вкладам в банках; – доходов, получаемых при погашении векселя;– процентов (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91360-kody-dohodov-dlya-2-ndfl-2018

2-НДФЛ: ответы на распространенные вопросы

Материальная помощь код вычета 503

Эксперт Наталья Потапкина отвечает на самые распространенные вопросы по форме 2-НДФЛ

Если сотрудник меняет статус с «Нерезидент» на «Резидент», справка заполняется только по одной ставке 13%, т.к.  налог с начала года пересчитывается по ставке 13%. В этом случае, если налог не зачитывался и не возвращался сотруднику в течение налогового периода, в справке будут расхождения между суммами в строке 5.3 Сумма налога исчисленная  и 5.4 Сумма налога удержанная.

В строке 5.3 должен быть указан налог, рассчитанный по ставке 13% со всех доходов за год, а в строке 5.4 – фактически удержанный налог. Разница между этими строками должна отразиться в строке 5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом. Эту сумму сотрудник может вернуть, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Изменилась ли форма бланка 2-НДФЛ за 2011 год?

Да, изменилась, в соответствии с приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@.

Можно ли учитывать нарастающим итогом вычеты за те месяцы, когда сотрудница была в декретном отпуске? Отпуск длился в период июль-октябрь, вышла в ноябре

Да, можно. Сотрудница имеет право на вычеты за все месяцы года, даже если в каких-то месяцах не  было доходов. Учтите только, что сумма вычетов не может превышать сумму дохода по итогам налогового периода, т.е. года.

В 2-ндфл за 2011 год коды вычетов на детей, конкретно – на 1-го и 2-го ребенка, указывать отдельными кодами?

Да, если Вы используете новые коды вычетов (114 и 115). Т.к. проверку проходят и файлы со старыми кодами вычетов, я думаю, что возможен вариант с указанием одного кода – 108.

Ндфл за 2012 год предприятие не перечислило в полном объеме. сдаем ндфл. нужно ли сдавать корректировку после оплаты?

Нет, не нужно. Указывайте сумму перечисленного налога по состоянию на дату составления отчета.

Если за 2010г. была переплата по НДФЛ в связи со сменой статуса нерезидента, как сдать отчетность? Несколько месяцев в 2011г. не платили НДФЛ из-за переплаты

Уточните, вернули ли сотруднику излишне удержанный налог. Если вернули, и в итоге получилась переплата по организации – эту переплату нельзя зачесть  в  счет удержаний НДФЛ с дохода  за другой налоговый период.

Суммы, которые Вы направили в бюджет сверх удержанных, на основании положений пункта 9 статьи 226 НК РФ, вообще не рассматриваются в качестве налогов. Налоговики их квалифицируют как невыясненные поступления.

Лучше всего обратиться в Вашу налоговую инспекцию и сделать сверку платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Скорее всего, придется доплатить налог за 2011 год и написать заявление на возврат переплаты за 2010 год.

Если ошибочно не добрали или излишне удержали налог у основного сотрудника, можно ли откорректировать суммы в январе?

Если отчет 2-НДФЛ еще не сдан, можно выполнить пересчет за декабрь и сдать отчет с учетом пересчета. Если у сотрудника излишне удержан налог, то можно вернуть его в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме.

Нужно ли переписывать заявления на вычеты на 2012 годна детей в связи с изменением сумм вычета?

Если в заявлении за прошлый год не указаны суммы вычетов, то можно не переписывать.

При этом желательно уведомить сотрудников об изменении вычетов, т. к. сейчас стало важным еще и количество детей.

Возможно, что у кого-то из сотрудников есть старшие дети, на которых вычеты уже не предоставляются, а на младших должны предоставляться в увеличенном размере.

В этом случае нужно в заявлении указать, каким по счету является ребенок и приложить копии свидетельств о рождении всех детей.

Если в 2011 году гасится долг по НДФЛ за 2010 год, эти суммы не будут отражены в отчете за 2011 год?

Нет, в отчете за 2011 год нужно указывать только суммы, перечисленные за 2011 год.

Мы являемся налоговыми агентами по договорам ГПХ. Нужно ли сотрудникам сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговые агенты не сдают форму 3-НДФЛ, ее должны сдавать сами работники.

Положен ли вычет на ребенка сотруднику, уплачивающему алименты? Зависит ли вычет от суммы алиментов?

Да, положен. От суммы алиментов вычет не зависит.

Если организация все же не заплатила за 2011 год налог, что указывать в строке 5,5 или ее нужно оставить пустой?

Если не было перечислений за 2011 год, строку 5.5 заполнять не нужно.

Если сдан отчет, где указана переплата налога, что делать теперь?

Переплату нельзя будет зачесть в счет уплаты налога за следующий год. Можно обратиться в ИФНС и вернуть переплату.

Напишите, пожалуйста, код дохода за декретное пособие и код вычета

Пособие по беременности и родам, в отличие от других больничных, не облагаются НДФЛ. Для него не предусмотрены коды дохода и вычета, просто эти суммы не нужно включать в справку 2-НДФЛ.

Подскажите, как правильно предоставить стандартный вычет сотруднику, который устроился в конце месяца в новую организацию и представил справку 2-НДФЛ.Мы можем ему представить льготу еще раз за этот месяц?

Нет, не можете. Если за месяц уже предоставлены вычеты в предыдущей организации, предоставляйте вычеты со следующего месяца.

У нас сотрудница зарегистрирована в другом городе, а работает в нашем. в налоговую инспекциюкакого города следует представлять отчёт на неё?

Отчет по всем сотрудникам предоставляется в ИФНС, в которой зарегистрирована организация, по месту нахождения организации

В какую налоговую инспекцию сдавать справки 2-ндфл по сотрудникам обособленного подразделения?

Если ОП на отдельном балансе, и сотрудников Вы принимали в ОП, то перечислять НДФЛ и сдавать отчет по форме 2-НДФЛ нужно по месту нахождения налоговой, где было зарегистрировано ОП.

Какие есть особенности пересчета НДФЛ сотруднику на ребёнка–инвалида?

На ребенка-инвалида сумма вычета изменилась с 2012 года. За 2011 пересчитывать не нужно.

Ребенок инвалид:льгота 1400+3000 рублей или 3000 рублей?

Вычет на ребенка-инвалида составляет 3000.

Поменялось ли КБК по НДФЛ В 2012?

Источник: http://www.antares-ug.ru/2-ndfl-otveti-na-rasprostranennie-voprosi.html

Административный округ
Добавить комментарий