Как считать ндс в авиабилетах

Вычет НДС со стоимости билетов

Как считать ндс в авиабилетах

Нет, принять к вычету НДС по таким билетам Вы не сможете. Действующие правила позволяют принять к вычету НДС по расходам на проезд на основании бланка строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога.

Стоимость билетов за минусом НДС Вы можете учесть в расходах при налогообложении прибыли. Входной НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Обоснование

1. Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести книгу покупок

Ситуация: как зарегистрировать в книге покупок электронный билет, в котором выделена сумма НДС. Билет приобретен через посредника, который не является плательщиком НДС

В книге покупок зарегистрируйте распечатанную маршрут/квитанцию авиабилета или контрольный купон железнодорожного билета. Сведения о посреднике в книге покупок указывать не нужно.

Действующие правила позволяют принять к вычету НДС по расходам на проезд на основании бланка строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Виды БСО, подтверждающие оплату проезда, названы в приказах Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134, от 21 августа 2012 г. № 322. Это следующие формы:

– маршрут/квитанция электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок);
– контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте).

На основании таких документов можно принять к вычету выделенную в них сумму НДС (п. 18 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, письма Минфина России от 30 января 2015 г. № 03-07-11/3522, от 30 июля 2014 г. № 03-07-11/37594, от 10 января 2013 г. № 03-07-11/01, от 12 января 2011 г. № 03-07-11/07).

Воспользоваться вычетом можно в том квартале, в котором сотрудник составил авансовый отчет по командировке и указал в нем проездные документы (письмо Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-07-11/197).

Регистрируя электронные билеты в книге покупок, учитывайте следующую особенность. Транспортные агенты продают билеты от имени перевозчика или представителя перевозчика.

Например, железнодорожные билеты на пассажирские перевозки продает перевозчик АО «ФПК». От своего имени посредники, распространяющие билеты на авиа и железнодорожные перевозки, действовать не могут.

Поэтому наименования и реквизиты таких посредников в билетах не отражаются. А потому сведения о них указывать в книге покупок не нужно.

Подробный порядок заполнения соответствующих граф книги покупок приведен в таблице.

Графа книги покупокЧто указывать
Графа 1 Порядковый номер записи
Графа 2 Код операции 23 «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» (приказ ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136)
Графа 3 Номер электронного билета (он же является номером документа строгой отчетности) и дату его оформления
Графы 4–6 Не заполняются
Графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего оплату билета
Графа 8 Дату утверждения авансового отчета
Графа 9 Наименование компании-перевозчика
Графа 10 ИНН перевозчика (при наличии). Этот реквизит не входит в число обязательных реквизитов, утвержденных приказами Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134, от 21 августа 2012 г. № 322. Как правило, в электронных билетах на поезда ИНН есть, а в электронных авиабилетах – отсутствует. Если ИНН не указан, графу 10 можно не заполнять (письма Минфина России от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876, ФНС России от 18 августа 2015 г. № ГД-4-3/14544)
Графы 11–12 Не заполняются
Графа 13 Не заполняется
Графа 14 Код валюты, если стоимость проезда в билете выражена в иностранной валюте. Если стоимость проезда в билете указана в рублях, графу не заполняйте
Графа 15 Стоимость проезда (включая НДС). Если стоимость проезда в билете указана в иностранной валюте, показатель графы 15 указывается также в валюте
Графа 16 Сумма выделенного в билете НДС

2. Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Как организации на общем режиме учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования

Налог на прибыль

Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Документальным подтверждением могут служить проездные билеты, бланки строгой отчетности, кассовые чеки и т. д. При этом вид общественного транспорта (самолет, поезд и т. д.) и уровень обслуживания в нем (бизнес-класс, вагоны повышенной комфортности и др.) не важны.

Такие выводы есть в письме Минфина России от 10 июня 2016 № 03-03-06/1/34149.

Даже если по расходам на проезд нет оправдательных документов, организация вправе оплатить их (п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 № 749). Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).

НДС

Если расходы на проезд учитываются при расчете налога на прибыль, входной НДС по ним можно принять к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ). Можно ли принять к вычету НДС по расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, см. Когда входной НДС можно принять к вычету.

При наличной оплате расходов на проезд основанием для вычета являются бланки строгой отчетности (проездные билеты, квитанции за пользование постельными принадлежностями в поезде). Сумма налога в них должна быть выделена отдельной строкой.

Если российские билеты выписаны на иностранном языке, то для целей применения вычета по НДС реквизиты, необходимые для вычета (например, наименование продавца и покупателя, наименование и стоимость оказанных услуг, сумма НДС), должны быть переведены на русский язык.

Переводить иную информацию, которая не относится к вычету входного налога (например, правила перевозки багажа, условия применения тарифов), не нужно.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 октября 2013 № 03-07-15/40623, от 10 апреля 2013 № 03-07/11/11867 и ФНС России от 17 октября 2013 № ЕД-4-3/18593.

В законодательстве нет конкретных правил, как оформлять перевод. Имеет смысл сделать перевод нужных строк билета на отдельном листке и приложить его.

Перевести документ на русский язык может как профессиональный переводчик, так и сотрудник организации, который владеет иностранным языком.

Заверять перевод нотариально не требуется (письма Минфина России от 22 марта 2010 № 03-03-06/1/168, от 14 сентября 2009 № 03-03-05/170).

Чтобы принять НДС к вычету, проездные документы с выделенной суммой налога регистрируйте в книге покупок (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137, письма Минфина России от 26 февраля 2016 № 03-07-11/11033, от 21 сентября 2012 № 03-07-11/393).

Принять НДС к вычету можно только в том квартале, когда сотрудник включил проездные документы в авансовый отчет по командировке (письмо Минфина России от 20 мая 2008 № 03-07-11/197).

Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом по территории России облагаются НДС по ставке 0 процентов (подп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Будьте внимательны: ставка НДС 0 процентов применяется только к услуге по перевозке пассажира (т. е. по билетной и плацкартной составляющим стоимости билета). Все дополнительные сборы, включая стоимость сервисных услуг (пользование постельными принадлежностями и питание), облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Законодательство не требует расписывать в железнодорожных билетах стоимость услуг, облагаемых НДС по разным ставкам.

Но ОАО «РЖД» доработало программное обеспечение и в билетах выделяет отдельно услуги по ставке 0 процентов и услуги по ставке 18 процентов (письмо ОАО «РЖД» от 16 февраля 2016 № ИСХ-2141/ЦБС).

Принять же к вычету налог по сервисным услугам можно, если в билетах выделена сумма НДС.

Внимание: входной НДС с дополнительных сборов и сервисных услуг принять к вычету нельзя, если их стоимость в ж/д билете указана с учетом платы за питание (письмо Минфина России от 6 октября 2016 № 03-07-11/58108).

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов (авиабилетов) на проезд сотрудника до места командировки и обратно. Сотрудник покупал билеты за наличные, сумма налога в документах не выделена

Нет, нельзя.

Основанием для принятия к вычету НДС со стоимости услуг по перевозке сотрудника к месту служебной командировки и обратно являются бланки строгой отчетности либо их копии с выделенной суммой налога (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).

То есть одной фразы в билете «в том числе НДС» без указания суммы налога для применения вычета недостаточно. Поэтому если в железнодорожном билете (авиабилете) на проезд к месту командировки и обратно сумма НДС не выделена, то налоговый вычет не применяйте.

Это правило действует и для проездных билетов в электронном виде (письма Минфина России от 30 июля 2014 № 03-07-11/37594 и от 10 января 2013 № 03-07-11/01).

НДС расчетным путем не выделяйте. Если налог в билете вообще не упомянут, всю стоимость билета полностью относите на расходы при налогообложении прибыли (письмо Минфина России от 10 января 2013 № 03-07-11/01).

А вот когда в билете есть фраза «в том числе НДС» и сумма налога не расшифрована, относить на расходы при расчете налога на прибыль сумму НДС нельзя.

3. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как отразить НДС в бухучете и при налогообложении

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму входного НДС, которую нельзя принять к вычету или включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав)

Нет, нельзя.

В пункте 1 статьи 170 Налогового кодекса РФ сказано, что входной НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. За исключением входного налога, учтенного в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В этом случае входной НДС учитывается при расчете налога на прибыль в составе стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Включить НДС в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) можно, если выполняются требования пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом см.

 Когда входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг).

Если выполняются требования статей 171 и 172 Налогового кодекса РФ, входной НДС можно принять к вычету.

В остальных случаях (если налог нельзя принять к вычету и включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) входной НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Например, поступайте так при отсутствии счетов-фактур, без которых входной НДС к вычету не принимается (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В бухучете списание входного НДС, который нельзя принять к вычету или учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 19
– списан НДС за счет собственных средств организации.

Если организация применяет ПБУ 18/02, в учете нужно отразить постоянное налоговое обязательство. Его отразите проводкой:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство со списанной суммы НДС.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/193698-qqqm1y17-vychet-nds-so-stoimosti-biletov

Как расшифровать авиабилет (маршрутную квитанцию)

Как считать ндс в авиабилетах

Электронный авиабилет — это запись в базе данных авиакомпании. Пассажир может узнать информацию о предстоящем полете, прочитав маршрутную квитанцию.

Маршрутная квитанция (itinerary receipt) оформляется для подтверждения покупки электронного авиабилета. Маршрутная квитанция — прообраз электронного билета, она является подтверждением того, что вам были оформлены электронные авиабилеты, и содержит всю необходимую информацию о перелете.

Туту.ру отправляет маршрутную квитанцию по электронной почте письмом с вложением в файле формата PDF после онлайн-оплаты и оформления авиабилетов.

Маршрутная квитанция от Туту.ру выглядит так:

В зависимости от компании, маршрутные квитанции могут выглядеть по-разному. При этом они всегда содержат следующие сведения:

1 — имя пассажира;

2 — название авиакомпании;

3 — название агентства, выписавшего билет;

4 — код бронирования авиакомпании, на основании которой был выписан билет (именно по ней можно открыть маршрут и зарегистрироваться на сайте авиакомпании);

5 — код бронирования системы , где был выписан авиабилет;

6 — номер паспорта пассажира;

7 — дату выписки билета;

8 — город вылета (откуда — from) и город прибытия (куда — to);

9 — номер рейса;

10 — класс бронирования;

11 — дата и время вылета;

12 — норма провоза багажа;

13 — стоимость авиабилета.

Один из самых важных вопросов — какое время указывается в авиабилетах. В авиабилете всегда указывается местное время. Если вы вылетаете из Москвы, то московское; если из Хабаровска — хабаровское. Время прилета тоже указывается местное пункта прибытия.

Как правило, в большинстве случаев необязательно иметь при себе маршрутную квитанцию во время поездки. Тем не менее, Туту.ру рекомендует распечатать и взять с собой этот документ. Маршрутная квитанция может понадобиться, например, для прохода в здание аэропорта.

Обязательно иметь при себе маршрутную квитанцию при полете за рубеж, для прохождения паспортного контроля в аэропортах. В этом случае квитанция подтверждает, что у вас есть обратный билет или вы следуете далее по маршруту.

Также в некоторых случаях может понадобиться, чтобы представитель авиакомпании поставил печать на распечатанной маршрутной квитанции.

Пожалуйста, сохраняйте маршрутную квитанцию и посадочный талон до конца поездки.

Была ли полезна статья: Да Нет c 1 по 10 из 13
первая  « пред.  1  2   след. »  последняя 

Код-шеринг позволяет авиакомпаниями объединять свои коды и использовать рейс совместно.

Планы изменились: что делать, если вы передумали лететь

Планы изменились: что делать, если вы передумали лететь

Почему надо сообщать номер визы при покупке билетов в США

Если вы летите в Германию, США, Канаду или Китай (Пекин, Санью, Тайбэй), некоторые авиакомпании требуют предоставить им данные о вашей визе.

Какие дополнительные услуги можно получить в самолете

Ряд авиакомпаний оказывают на бортах своих самолетов специальные услуги. Если какая-либо услуга вам необходима, перед покупкой билета узнайте в авиакомпании, может ли она предоставить такую услугу. Авиакомпании понадобятся 24 часа, чтобы дать ответ.

Из чего складывается цена на авиабилет

Окончательная цена авиабилета зависит от нескольких факторов. Узнайте, от чего зависит цена авиабилета.

С 21 июня 2014 года все российские авиакомпании начали продавать часть авиабилетов по невозвратным тарифам.

Как отчитаться за командировочные расходы на билеты

Чтобы отчитаться за командировочные расходы, нужно сдать в бухгалтерию вашего работодателя несколько документов.

Как расшифровать авиабилет (маршрутную квитанцию)

В маршрутной квитанции, которую получает на почту каждый, купивший авиабилет на Туту.ру, есть много непонятных обозначений. Узнайте, как читать авиабилет.

c 1 по 10 из 13
первая  « пред.  1  2   след. »  последняя 

Page 3

c 1 по 10 из 31
первая  « пред.  1  2  3  4   след. »  последняя  Как выбрать место в самолете

Путешествовать с максимальным комфортом можно и за минимальные деньги. В салоне эконом-класса тоже есть удобные места.

Почему надо сообщать номер визы при покупке билетов в США

Если вы летите в Германию, США, Канаду или Китай (Пекин, Санью, Тайбэй), некоторые авиакомпании требуют предоставить им данные о вашей визе.

Как отчитаться за командировочные расходы на билеты

Чтобы отчитаться за командировочные расходы, нужно сдать в бухгалтерию вашего работодателя несколько документов.

Какие дополнительные услуги можно получить в самолете

Ряд авиакомпаний оказывают на бортах своих самолетов специальные услуги. Если какая-либо услуга вам необходима, перед покупкой билета узнайте в авиакомпании, может ли она предоставить такую услугу. Авиакомпании понадобятся 24 часа, чтобы дать ответ.

Провоз багажа и ручной клади

Что можно взять с собой в салон самолета? Как не переплачивать за перевес? 

Что делать, если рейс отменили

К сожалению, от отмены рейса никто не застрахован. Это может произойти по вине авиакомпании (например, неисправен самолет), из-за нелетной погоды или по форс-мажорным обстоятельствам.

c 1 по 10 из 31
первая  « пред.  1  2  3  4   след. »  последняя 

Источник: https://avia.tutu.ru/2read/avia_info/decoding/

Правительство придумало, как сдержать рост цен на авиабилеты

Как считать ндс в авиабилетах

На услуги в аэропортах могут установить нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС). На какие именно — определит кабмин. Соответствующий законопроект внесён в Госдуму вечером 16 июля. Ожидается, что данная мера снизит издержки авиакомпаний и повысит доступность международных авиаперевозок.

Себестоимость услуг аэропортов завышена

Ранее в Минтрансе неоднократно отмечали, что действующий порядок налогообложения аэропортовых услуг приводит к завышению налоговой базы у авиакомпаний. Сейчас от уплаты НДС, согласно статье 149 Налогового кодекса, освобождена значительная часть услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве России. Читайте по теме

Как следствие, аэропорты должны вести раздельный учёт «входящего» НДС, относящегося к необлагаемым услугам. В результате этот «входящий» налог они вынуждены включать в себестоимость, что в итоге влечёт к удорожанию услуг, негативно воздействует на экономику авиакомпаний и сдерживает развитие отрасли.

Своим законопроектом Правительство предлагает вместо вносящей путаницу льготы в виде освобождения от НДС установить в отношении аэропортовых услуг при международных воздушных перевозках формальную налоговую ставку по НДС — 0 процентов. Это позволит аэропортам по данным услугам выставлять счета-фактуры с выделением налога на добавленную стоимость и принимать к вычету «входящий» НДС.

Планируется, что кабмину перейдут полномочия по определению ставки налога на добавленную стоимость для услуг по обеспечению взлёта, посадки и стоянки воздушных судов, авиационной безопасности, заправки самолётов, а также хранению авиационного топлива.

Совет Федерации неоднократно обращал внимание Правительства, что затраты наших авиакомпаний чрезмерные, которые не позволяют им конкурировать с зарубежными перевозчиками.

Специалисты Министерства финансов подсчитали, что при реализации этой инициативы бюджет в 2018-2021 годах лишится части сборов по НДС, но в итоге получит 14 миллиардов рублей дополнительных доходов от роста пассажиропотока и развития смежных отраслей.

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин поддержал инициативу Правительства.

«Последовательные действия кабмина на рынке авиаперевозок — это следствие анализа структуры затрат перевозчиков, — рассказал сенатор «Парламентской газете».

— Совет Федерации неоднократно обращал внимание Правительства, что затраты наших авиакомпаний чрезмерные, которые не позволяют им конкурировать с зарубежными перевозчиками».

Наиболее затратными параметрами, влияющими на стоимость перевозки, парламентарий назвал стоимость авиатоплива (до 35 процентов стоимости билета) и аэропортовые услуги. Кроме того, законодатель подчеркнул, что следующим шагом на пути минимизации затрат на авиаперевозки должно стать снижение стоимости услуг топливозаправщиков за счёт развития конкуренции в этой сфере. Читайте по теме

Снизится ли стоимость билетов?

Как пояснил «Парламентской газете» главный эксперт Института экономики транспорта и транспортной политики НИУ «ВШЭ» Фёдор Борисов, ценообразование в рыночной экономике отличается от ценообразования в плановой экономике тем, что на конечную цену товара влияют не только издержки, но и спрос и ещё масса факторов.

«Общая логика элементарна: чем меньше авиакомпания несёт издержек, тем ей легче понизить цену на билеты, — отметил эксперт. — Естественно, что в пиковый сезон, когда спрос превышает предложение, перевозчики будут держать высокую цену.

Но в низкий сезон, когда самолёты летают полупустыми, у авиакомпании появляется больше свободы манёвра, чтобы снизить тарифы».

По прогнозам экспертов, цены на билеты за границу либо незначительно снизятся, либо просто останутся прежними. «То, что на растущем рынке билеты не подорожают, это, по сути, такое же снижение, — пояснил Борисов. — В любом случае билет будет дешевле, чем был в отсутствие данной меры».

Практически по всем статьям затраты авиакомпаний растут очень высокими темпами.

С некоторыми оговорками позитивный эффект для отрасли от нулевой ставки НДС на аэропортовые услуги прогнозирует и исполнительный директор отраслевого агентства «АвиаПорт» Олег Пантелеев.

«Рассчитывать на ключевое снижение цен на авиабилеты только лишь при реализации этой меры не приходится, так как практически по всем статьям затраты авиакомпаний растут очень высокими темпами, — заявил он «Парламентской газете».

— Можно напомнить, что авиатопливо в ряде аэропортов страны за прошлый год поднялось в цене на 45 процентов».

Структура затрат авиаперевозчиков ГСМ — 20%Лизинг воздушных судов — 27%Аэропортовые услуги — 15%Техническое обслуживание — 11%Зарплата персонала и налоги — 8%

Иное — 19%

По мнению специалиста, на этом фоне существенного снижения общего объёма издержек авиакомпаний добиться не удастся. Однако следует приветствовать любой фактор, который будет улучшать экономику авиатранспортной отрасли, позволит сдержать неизбежный рост цен, замедлить принятие очередных решений о повышении тарифов.

По мнению Олега Пантелеева, авиаперевозчики ждут более решительных шагов.

«Мы видим, что Правительство критикует авиакомпании за чрезвычайно высокие цены на авиабилеты, но с другой стороны, не торопится принимать лежащие на поверхности антикризисные меры по снижению налоговой нагрузки на отрасль. В частности, предложения об обнулении НДС на внутренних линиях впервые прозвучали более 10 лет назад, но этого так и не произошло», — подчеркнул эксперт.

В мае этого года Министерство финансов предложило снизить до нуля налог на перевозки по внутренним региональным линиям, однако также повысить НДС с 10 до 18 процентов для тех рейсов, которые следуют через Москву.

Источник: https://www.pnp.ru/social/pravitelstvo-pridumalo-kak-sderzhat-rost-cen-na-aviabilety.html

Как посчитать ндс в авиабилете

Как считать ндс в авиабилетах

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. То есть наличие НДС в билете зависит от того, где и кем реализована услуга по перелету.

Так, услуги по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемые иностранными авиакомпаниями, российским НДС не облагаются, поскольку местом реализации указанных услуг территория России не признается.

Соответственно, такие авиабилеты не содержат информации об НДС (письмо Минфина России от 1 февраля 2018 г. № 03-07-14/5683).

Услуги по внутренним и международным воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемые отечественными авиакомпаниями, тоже облагаются НДС по разным ставкам (10% или 0%).

В общем случае обложение НДС операций по реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа производится по ставке этого налога 10%.

  • операции по реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории ГФЗ Севастополя. До 1 января 2019 года такие перевозки облагаются НДС по ставке 0%;
  • операции по реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области. Они облагаются НДС по ставке в размере 0% на бессрочной основе;
  • при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов применяется ставка НДС в размере 0%.

Отражение НДС при покупке электронного авиабилета

А НДС выделен по суммам 10% и 18%?

Дата билета https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=290707&find=unreadНомер билета обычно начинается с цифр 555, 421, 298 (у каждой авиакомпании свой код!) Я обычно заполняю 2 строки в одной указываю сумму по которой ставка 10%, по второй строке сумму с НДС 18%.

Номера и даты совпадают, тогда прогрмма формирует одну счет-фактуру входящую с общей сумой НДС.

Как странно что у Вас в билете не указана ни одна ствака НДС. Я затрудняюсь с ответом на Ваш вопрос, т.к. я обычно получаю билеты, в которых расшифрованы ставки НДС, и указана общая сумма.

Если расчетным путем, то:

в билете НДС А/К 326,36 (3590*10/110 = 326,36)
1500+2090=3590руб. (облагается НДС 10%)

в билете НДС ZZ 28,22 (185*18/118 = 28,22)

№32, 1–7 сентября 2015, Максим Феофанов, эксперт «УНП»

«Как расшифровать НДС в билете

Стоимость авиабилета включает тариф, различные сборы и таксы. Некоторые услуги, за которые авиакомпания взимает сборы, не связаны с перелетом. А поэтому облагаются НДС по ставке 18 процентов. В частности, аэропортовый сбор (ZZ).

А вот топливный сбор (YQ), сбор за услуги бронирования (YR) относятся к перевозке и облагаются по ставке 10 процентов. Как правило, перевозчики в авиабилете расшифровывают цену тарифа, сборов и НДС с каждой суммы. Но некоторые авиакомпании складывают НДС по разным ставкам и пишут налог одной цифрой.

Такие же квитанции зачастую выписывают посредники. Если компания хочет получить расшифровку сборов и налога, надо обратиться к перевозчику. Он выпишет справку, но обычно за отдельную плату — в среднем 1000 рублей. В то же время компания не обязана тратить деньги ради вычета. В книге покупок можно зарегистрировать и общую сумму.

В вычете из-за этого не откажут. Это нам подтвердили опрошенные налоговики на местах. Расшифровать сумму можно самостоятельно.

Общая стоимость билета — 8875 руб., в том числе НДС — 818,22 руб. В этой сумме есть услуги, облагаемые по разным ставкам. Тариф (7390 руб.) и топливный сбор (1300 руб.) облагаются по ставке 10 процентов. А сбор за оформление билета — по ставке 18 процентов. Он равен 185 руб. (8875 – 7390 – 1300). Итого сумма НДС равна 818,22 руб. ((7390 руб. + 1300 руб.) × 10/110 + 185 руб. × 18/118).»

Ндс в электронных авиабилетах

Итак, каким образом у нас выходит найти дешевые бронирования? В процессе поиска участвуют проверенные надежные авиакомпании и агентства. Обратно приходит внушительный список вариантов. Все варианты путешествия сформированы по цене, начиная с очень дешевого.

Воспользуйтесь случаем включать систему отображения результатов: убирайте нежелательные компании, отмечайте необходимое количество, место и время пересадок.

В реальном времени проверяются критерии, заполненные в форму поиска: дата возвращения, город отправления, уровень обслуживания, населенный пункт назначения, количество авиабилетов, когда туда сразу проверяются в базах данных агентств по продаже, авиаперевозчиков, систем бронирования.

по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении авиабилетов, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно пункту 7 статьи 171 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 Кодекса. При этом на основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики, утвержденному приказом Минфина России от 11.07.2005 № 169, консультационные услуги департаментом не оказываются.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Н.А. Комова

Фирма вправе воспользоваться правом на вычет НДС, уплаченный при приобретении билетов на проезд сотрудников в командировку. Для этого необходимо наличие БСО либо их копий. При покупке билета в книге покупок нужно зарегистрировать БСО, в которых отдельной строкой выделена сумма НДС, выданная сотруднику и включенная в отчет о служебной командировке.

Как видим, основанием для вычета сумм НДС, уплаченных по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.

Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль.

Если в расчетных документах (билетах) нет ссылки на предъявленные суммы НДС, то вся сумма, указанная в этих документах, включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.

Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при покупке билетов в командировку, принимаемые в «прибыльные» расходы, подлежат вычету. Порядок учета НДС определен в зависимости от выделения суммы налога в проездных билетах: в случае выделения вычет производится по билету, в случае невыделения — на основании счета-фактуры (постановление ФАС Московского округа от 04.03.2011 № КА-А40/17007-10;2).

Источник: http://diana-ug.ru/kak-poschitat-nds-v-aviabilete-1987/

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

Как считать ндс в авиабилетах

Новаторство в мире электронных возможностей коснулось и такой области деятельности, как бухгалтерский отчет.

 В наши дни, почти все авиакомпании, выдают определенной организации, электронные авиабилеты, которые дают возможность быстро и мобильно передвигаться между пунктами назначения. Они предназначены для тех работников, которые отправляются в командировку за границу.

О том, что же представляет из себя данный вид документа, мы расскажем в этой статье, для того, чтобы предприниматель знал, как составить правильный учет авиабилетов в бухгалтерском учете.

Общие сведения

Электронный авиабилет – это документ, который удостоверяет договоренность воздушного перемещения между клиентом и авиакомпанией.

В отличии от стандартного авиабилета, электронный является цифровой записью в базе данных авиакомпании.

Каждая организация должна вести учет билетов в бухгалтерском учете, так, как это тоже значительные затраты, которые необходимо фиксировать и записывать все данные.

Каждый электронный билет имеет свою структуру, и включает в себя несколько пунктов, которые помогут пассажиру добраться до места назначения.

В билете указаны:

  • Время отъезда;
  • Время прибытия;
  • Место, из которого выезжает клиент;
  • Место, в которое въезжает клиент.

Непосредственно сам электронный билет можно распечатать в агентстве по продажам авиабилетов. Для этого у них есть специально созданный бланк на английском языке.

В том случае, если билет был приобретен в Интернете, то через электронную почту самого покупателя, можно получить подтверждение, которое покупатель может распечатать самостоятельно.

На самом деле, в этом нет ничего сложного, просто нужно правильно все заполнить, а сама распечатка не занимает много времени.

Что входит в структуру электронного авиабилета?

  • Электронный купон – одна из самых важных частей билета, которая располагается в базе данных системы перевозчика;
  • Распечатка маршрута – это определенный документ, в котором есть вся нужная информация (информация о клиенте, рейсе, уведомления, а также цена билета);
  • Посадочный талон – такой вид документа, который клиент получает на регистрации. Он является подтверждением для посадки на самолет.

Следственно для того, чтобы подтвердить учет авиабилетов сотрудника, который уезжает в командировку за границу, он обязан принести в бухгалтерию своей организации распечатанный маршрут и талон для посадки в транспорт.

Учет авиабилетов в бухгалтерском учете

Теперь рассмотрим все правила и инструкции касательно налогового и бухгалтерского учетов при покупке электронного авиабилета.

В инструкции назначено, что пока сотрудник пребывает в командировке за границей, то ему будут возмещены:

  • Расходы на поездку;
  • Предварительный заказ авиабилетов;
  • Оплата аэропортовых сборов;
  • Провоз багажа в обе стороны.

Все эти условия могут быть выполнены только в том случае, если у работника есть все оригиналы документов, которые должны подтвердить все расходы в виде квитанций, чеков и т. д.

Таким образом получается, что электронный билет – это полноправный билет на транспортные средства, но со своими незначительными нюансами.

Он обязательно должен быть показан в оригинале в том случае, если работник хочет, чтобы ему вернули все его потраченные средства за его время отлучения в командировку.

Как писалось выше, распечатанный маршрут, который вмещает в себя всю необходимую информацию о стоимости билета, клиенте, и представляет из себя подтверждение того, что хозяйственная операция была совершена, а сам посадочный талон показывает полученные транспортные услуги.

Кроме всего этого, рекомендовано приложить к авансовому счету какой-либо документ расчетов (квитанции, чеки и т. д.), это делается с целью убеждения.

При покупке авиабилета обязательно нужно указать следующие документы:

  •         Документ про то, что оплата самого билета была проведена;
  •         Непосредственно сам факт поездки.

Важно! Как уже было сказано, если в наличии есть все вышеперечисленные документы, то это дает предпринимателю все данные и расходы в бухгалтерский учет в том случае, если командировка сотрудника была связана с хозяйственной деятельностью организации.

Пример отражения данной операции в бухгалтерском учете

Компания купила электронный билет для отправки своего сотрудника, который был командирован в Стокгольм (Дания). Цель такой командировки – договор с иной компанией об открытии торговых путей. Согласно сведениям агента по продажам авиабилетов вся стоимость такого авиабилета составляет 5000 рублей.

Сюда также входят все расчеты в случае приобретения авиабилета с оплатой таких видов:

  • С расчетного счета;
  • С кредитного счета;
  • За наличку.

Также, в отдельные колонки записывается Дт счета, Кт счета, сумма, налоговый учет, а также примечания. На самом деле, составление данных в бухгалтерском учете не принесет никакого труда, потому, что там все расписано. Важно запомнить, что факт самой поездки показывает распечатанный электронный билет в бумажном виде вместе с тем же предъявлением талона для посадки на транспорт.

Следует отметить, если сотрудник может представить все документы о том, что он направляется в командировку, достаточным будет наличие одного из документов: только распечатанный электронный билет или же талон на посадку в транспортное средство.

Записи, которые делают в бухгалтерском учете:

  • Дебет 60 Кредит 51 – это все перечисленные средства для того, чтобы приобрести авиабилет;
  • Дебет 50 «Денежные документы» Кредит 60 – это отражение получения билета в сумме всех фактических затрат с учетом НДС, такая процедура делается на основе накладной того, кто платит;
  • Дебет 71 Кредит 50 «Денежные документы» — это уже выданный сотруднику электронный билет;
  •  Дебет 20 Кредит 71 – это показанная в расходах сумма за цену электронного билета;
  • Дебет 19 Кредит 71 – это предъявленный НДС;
  • Дебет 68 Кредит 19 – принят к выдаче НДС.

Полностью все операции, которые были совершены, должны быть подкреплены и аргументированы документацией, ибо в противном случае, это может привести к плохим последствиям для организации. Все вышеперечисленные документы являются самыми первыми показателями для составления бухгалтерского учета авиабилетов, которые приобрела организация.  Выдачу электронных билетов из кассы нужно обязательно записать в определенный реестр, для того, чтобы в будущем их можно было быстро найти и у предпринимателя не было никаких проблем с заполнением бухгалтерского учета.

Когда и как нужно записывать приобретенные авиабилеты в бухгалтерском учете?

Следует взять во внимание! Во всех бухгалтерских учетах купленные билеты, в том числе и электронные нужно отражать на счете 50-3 «Денежные документы» сразу же в тот момент, когда они поступили в организацию.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Согласно ст.166 Трудового Кодекса Российской Федерации, служебная командировка – это поездка сотрудника в то или оное место, для выполнения определенного поручения, которое определяет сам предприниматель, при этом сотрудник выезжает за место постоянной работы.

Также, работодатель должен возместить все затраты сотрудника, которые были необходимы для выполнения задания (если есть все оригиналы документов). При этом размеры и порядок возмещения принимается коллективным договором сотрудников организации.

После чего, все необходимые данные будут занесены в бухгалтерский учет, для того, чтобы можно было наблюдать расходы и в будущем не было никаких проблем.

Важно! На тот момент, когда организация уже приобрела билет, она не может быть уверена в том, что в результате данной операции будет произведено уменьшение ее экономической выгоды. Также нельзя определить сумму этого расхода, так, как билет может быть возвращенным, но в таких случаях все средства организации будут возвращены за минусом сборов и штрафов.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-otdelnyh-operacij/uchet-aviabiletov-v-buhgalterskom-uchete.html

Административный округ
Добавить комментарий