Как оформить доп лист по ндс

как сделать доп лист по ндс

Как оформить доп лист по ндс

Как Сделать Дополнительный Лист Книги Покупок В 1с 8 2 — tekstfactory

Как внести изменения в книгу покупок — nalog-nalog.ru

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как сдать корректировку по НДС \u2014 Контур.Экстерн

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 \u2013 Исправление ошибки задвоения вычета …

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 \u2013 Исправление ошибки задвоения вычета …

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

Дополнительные листы к книге покупок и продаж

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 \u2013 Исправление ошибки задвоения вычета …

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Как заполнить доп.лист к книге продаж | Современный предприниматель

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

1C:Бухгалтерия 8.0»: изменения в учете ндс | публикации в прессе …

Статьи и рекомендации по работе с 1С от «Ю-Софт»

1C:Бухгалтерия 8.0»: изменения в учете ндс | публикации в прессе …

Дополнительные листы книги покупок и книги продаж. Практика применения

Как сдать корректировку по НДС \u2014 Контур.Экстерн

Дополнительный лист книги продаж — образец заполнения, куда подшить …

Как сделать сторно в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2)

1C:Бухгалтерия 8.0»: изменения в учете ндс | публикации в прессе …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Исправление ошибки в учете с помощью документа «Корректировка …

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

В чем ошибались бухгалтеры в 1С

Как исправлять счета-фактуры

Ошибочная счет-фактура в 1С Бухгалтерия 8.3.

Как заполнить доп.лист к книге продаж | Современный предприниматель

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

Учимся работать с НДС часть 6 \u2014 ставка 0% при экспорте (1С …

Изменение ставки НДС с 18 на 20 в договоре

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

В каких случаях используется исправленный счет-фактура? — nalog-nalog.ru

Программа учета НДС (счета-фактуры, декларация, журнал учета счетов …

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления …

Как исправить ошибки в Книге покупок в 1С 8.3

Дополнительный лист книги продаж — образец заполнения, куда подшить …

Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в …

Как сделать сторно в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2)

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления …

Учет расчетов по НДС в 1С:УПП

Автоматизация бизнеса на базе 1С:Предприятие — Статьи и инструкции по 1С

Учимся работать с НДС часть 6 \u2014 ставка 0% при экспорте (1С …

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

Исправление ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в …

Книга покупок с 1 октября 2017 года: бланк, образец заполнения

Исправление ошибки в учете с помощью документа «Корректировка …

Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в …

Как заполнить доп.лист к книге продаж | Современный предприниматель

Ошибочная счет-фактура в 1С Бухгалтерия 8.3.

Как сделать сторно в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2)

Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в …

Как исправить ошибки в Книге покупок в 1С 8.3

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления …

Как сделать сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия

Декларация по НДС в 1С 8.3: заполнение, формирование

Учимся работать с НДС часть 6 \u2014 ставка 0% при экспорте (1С …

Как в 1С аннулировать ошибочную регистрацию авансового счета-фактуры …

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8 …

Книги покупок и продаж с 1 апреля 2018: изменения в связи с Такс фри …

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

Образец заполнения дополнительного листа книги покупок — оформление …

Отчетность по НДС формируем по-новому: инструкция для бухгалтеров

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по …

В чем ошибались бухгалтеры в 1С

Книга покупок

Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в …

Повышение НДС с 2019 года и операции переходного периода в 1С …

Источник: https://gafixers.appspot.com/kak-sdelat-dop-list-po-nds

Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить

Как оформить доп лист по ндс

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

 Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов

В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/dopolnitelnyj-list.html

Как внести изменения в книгу покупок

Как оформить доп лист по ндс

Для внесения изменений в книгу покупок есть два законных способа. Какой из них использовать, зависит от периода, в который закралась ошибка. Если вы выявили в книге покупок ошибочные записи (лишний или недостающий счет-фактуру, неверно отраженные данные), узнайте из нашего материала, как это исправить.

Внесение изменений в текущем налоговом периоде

Внесение изменений по окончании налогового периода

Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения

Пример оформления дополнительного листа книги покупок

Итоги

Внесение изменений в текущем налоговом периоде

Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила).

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  • аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  • следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист  вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности  см. здесь.

Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

Внесение изменений по окончании налогового периода

Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

  • оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура (п. 4 приложения 4 к Правилам);
  • подайте уточненную декларацию по НДС, доплатите налог и пени, если в результате ошибок в  книге покупок сумма налогового вычета оказалась завышенной (п. 1 ст. 1 НК РФ).

Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. В п. 6 Правил ведения доплиста к книге покупок теперь прописан алгоритм вычисления показателя по строке «Всего»:

ВСЕГО0  = ИТОГО0  – АСФ + ИСФ

где: ВСЕГО0 — показатель строки «Всего» доплиста книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;

ИТОГО0 — показатель строки «Итого»;

АСФ — показатели подлежащих аннулированию счетов-фактур;

ИСФ — показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями.

Как отличить исправленный счет-фактуру от корректировочного, узнайте из материалов:

Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения

Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок.

Порядок оформления дополнительного листа к книге покупок:

  1. В строку «Итого» перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):
    • из графы 16 книги покупок за тот налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги покупок не оформлялись;
    • из графы 16 последнего из оформленных дополнительных листов книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге покупок уже имеются дополнительные листы.
  2. По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением (пп. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок). При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  3. В строке «Всего» подвести итоги по графе 16 (из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями) (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Показатели строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Пример оформления дополнительного листа книги покупок

Разобраться с заполнением дополнительного листа к книге покупок поможет пример.

Пример

ООО «Мечта» в марте 2019 года отгрузило в адрес ПАО «Фантазия» продукции на сумму 368 000 руб. (в том числе НДС = 61 333,33 руб.). При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме 386 000 руб. (в том числе НДС = 64 333,33 руб.).

Ошибку заметили уже после окончания квартала и сдачи декларации по НДС за 1-й квартал.

08.07.2019 ООО «Фантазия» получило от ПАО «Мечта» исправленный счет-фактуру. В тот же день бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист к книге покупок за 1-й квартал 2019 года, в котором:

  • аннулировал запись о счете-фактуре на сумму 386 000 руб.;
  • записал данные исправленного счета-фактуры на сумму 368 000 руб.

Затем бухгалтер  ПАО «Фантазия» оформил уточненную декларацию по НДС за 1-й квартал 2019 года, доплатил налог и пени — в результате ошибки заявленный вычет был завышен на 3000 руб.  (64 333,33 – 61 333,33).

Как бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист, смотрите в образце.

Скачать образец

Итоги

Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет. Внутри квартала исправительные записи оформляйте в самой книге покупок (сначала аннулируйте ошибочные данные, отразив их знаком «минус», затем зарегистрируйте верные данные с положительными значениями).

Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Порядок заполнения его описан в постановлении № 1137.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/kniga_pokupok/kak_vnesti_izmeneniya_v_knigu_pokupok/

Доп лист книги продаж в 1С 8.3

Как оформить доп лист по ндс

Для исправления ошибок прошлых кварталов в уточненной декларации по НДС формируют дополнительные листы для книги покупок и продаж. В них сторнируют неверные счета-фактуры и ниже указывают данные исправленного документа. Как сделать дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3 Бухгалтерия читайте в этой статье.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Если продавец нашел ошибку в отгрузочных ценах после закрытия периода и сдачи декларации по НДС, он выставляет покупателю исправленный счет-фактуру. После этого продавец сдает корректировочную декларацию по НДС за тот период, в котором была выставлена реализация с неправильными ценами. В корректировочной декларации исправления в реализации показывают в доп. листе книги продаж в 1С.

Покупатель отражает исправленную счет-фактуру в доп. листе книги покупок в том периоде, когда его получил от продавца. При этом тоже сдает корректировочную декларацию по НДС за период, в котором была отражена покупка по неправильной цене. В этой декларации покупатель формирует дополнительный лист книги покупок.

В этой статье читайте подробную инструкцию как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать корректировку реализации и отразить ее дополнительном листе книги продаж.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт 

Скорректируйте реализацию в 1С 8.3 Бухгалтерия

Допустим, продавец нашел ошибку в реализации в прошедшем квартале – была занижена продажная цена.

Пример:

Продавец 30 июля 2019 года нашел ошибку в реализации от 22 января 2019 года. Цена продажи из-за ошибки в прайс листе была занижена на 150000 рублей. Соответственно в 1 кв-ле 2019 года была занижена налоговая база по НДС.

В этом случае нужно сделать исправленный счет-фактуру, передать его покупателю, сдать корректировочную декларацию по НДС за 1 кв-л 2019 года с доп листом книги продаж.

Чтобы скорректировать реализацию, зайдите в раздел «Продажи» (1) и нажмите на ссылку «Реализация…» (2).

В окне реализаций найдите нужную (3), встаньте на ней мышкой, нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Корректировка реализации» (5). Откроется форма для исправления ошибки.

В форме корректировки в строке «после изменения:» (6) укажите правильную цену (7). Выберете вид операции «Исправление в первичных документах» (8). Внимание! Исправление внесите текущей датой (9), когда обнаружите ошибку. В нашем примере это 3 кв-л 2019 года.

Далее нажмите кнопку «Выписать исправленный счет-фактуру» (10). После этого на месте кнопки появится номер счет-фактуры. Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (11) и «Провести» (12). Чтобы проверить записи в учете, нажмите кнопку «ДтКт» (13).

В окне движения по документу корректировки во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» (14) видны бухгалтерские и налоговые проводки:

Во вкладке «НДС продажи» (15) видны события, которые нужны для формирования дополнительного листа книги продаж в 1С:

  • В поле «Запись дополнительного листа» установлен признак «Да» (16);
  • Корректируемый период указан 01.01.2019 – 1 квартал 2019 года (17);
  • Неправильные данные сторнируются (18);
  • Правильные данные идут в доп лист книги продаж в 1С (19).

Теперь можно формировать дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Сформируйте декларацию с дополнительным листом

Зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Регламентированные отчеты» (2).

В окне отчетности нажмите кнопку «Создать» (3) и кликните на декларацию по НДС (4).

В открывшемся меню выберете организацию (5), период (6) и нажмите кнопку «Создать» (7). В нашем примере нужно создать корректирующую декларацию за 1 кв-л 2019 года.

На титульном листе декларации (8) поставьте номер корректировки — 1 (9). Далее нажмите кнопку «Заполнить» (10).

В разделе 9 приложении 1 (11) находится дополнительный лист книги продаж 1С. В нем видна сторнирующая запись по ошибочной реализации (12) и исправленная запись с новыми данными (13). Дополнительный лист сформирован. Теперь доплатите разницу по НДС и пени, а потом сдавайте корректирующую декларацию с доп листом книги продаж — в этом случае вам не начислят штраф.

ваш текст

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2239-dopolnitelnyy-list-knigi-prodaj-v-1s-83-buhgalteriya

Корректируем декларацию по НДС

Как оформить доп лист по ндс

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Такое случается, например, если был выставлен «лишний» счет-фактура либо, наоборот, не был заявлен вычет НДС.

Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие.

Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье.

Обязательно:

  • если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п. 1 ст.81 НК РФ).

По желанию:

если же налогоплательщик совершил иную ошибку:

  • неверный номер и/или дата счета-фактуры;
  • неправильный ИНН покупателя и др.

При этом, корректировки в книгу продаж/книгу покупок вносятся обязательно. Даже в тех случаях, когда уточненную декларацию можно не подавать.

Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно:
 

1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок;

2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);

3. предоставить уточненную декларацию.

Обратите внимание:п. 1 ст. 54 НК РФ устанавливает возможность перерасчета суммы налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога.

Иными словами, это возможность  исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Но на декларацию по НДС это правило не распространяется, поскольку применить это правило на практике нельзя.

Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 и 9 декларации по НДС

Ситуация из практики.
Вопрос: налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента, когда вносил счета-фактуры в бухгалтерскую программу.

Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
Ответ: адрес контрагента не указывается ни в книге продаж, ни в книге покупок. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит.

Поэтому беспокоиться не стоит. Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.

Если выставленный счет-фактура не был зарегистрирован в книге покупок/продаж

Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.

Если оформлена реализация товара, которой не было

В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.

Разъяснение ФНС:если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/499@). Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если указана неверная сумма НДС к уплате (зарегистрирован счет-фактура с некорректными числовыми показателями)

В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус». После чего нужно сделать правильную запись.

Если не заявлен вычет НДС

Сначала нужно разобраться: можно ли перенести этот вычет на следующий период или нет?

Так, например, вычет  НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ).  Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.

Важно: такие вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). Исключения — вычеты НДС по основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699).Вычеты, не указанные в п.1.1. ст.

172 НК РФ, переносить на более поздний период не следует (Письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.2015 № 03-07-11/20290).

Если налогоплательщик забыл заявить их к вычету, то для реализации этого права нужно представить уточненную декларацию, а забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Действия продавца:

1) выставить правильно заполненный счет-фактуру с тем же номером и датой;Обратите внимание: все показатели счета-фактуры заполняются так, как это должно быть с учетом всех необходимых правок. Только в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры.

2) внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Напомним, что исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Т.е.

нужно аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре в книге продаж (его числовые показатели указываются с отрицательным значением);

3) зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

4) представить уточненную декларацию по НДС, независимо от того как изменилась налоговая база по НДС (в большую или меньшую сторону).

Действия покупателя:

1) аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре (п. 3 и п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

2) зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4. и п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

3) представить уточненную декларацию по НДС;По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить «уточнёнку» по НДС.Зачем покупателю уточненная декларация в данном случае?

  • существенные ошибки в счете-фактуре не дают покупателю право на вычет НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Поэтому, неважно получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. Следовательно, если покупатель принял к вычету НДС по такому счету-фактуре, он завысил сумму вычетов, т.е. совершил ошибку, которая привела к неуплате налога. Такие ошибки должны быть исправлены (п.1 ст.81 НК РФ).
  • если у покупателя нет уточненной декларации по НДС, то его данные не сойдутся с данными декларации продавца.

Как составить уточненную декларацию по НДС?

В уточненную декларацию нужно включить: те разделы и приложения к ним, которые уже направлялись (с учетом корректировок) + иные разделы (приложения), если в них вносятся изменения/дополнения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации).

Таким образом, разделы 1-7 декларации по НДС представляются «снова» (с учетом необходимых исправлений).

Если при исправлении ошибок применялся дополнительный лист книги продаж/покупок, уточненную декларацию следует дополнить Приложением № 1 к разделу 9 (данными из доплиста книги продаж) и (или) Приложением № 1 к разделу 8 (данными из доплиста книги покупок).

При этом в разделах с 8 по 12, если их исправлять не нужно, в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «1», а в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки (п. 45.2 и др. Порядка заполнения декларации).

Это значит, что данные из книги продаж и покупок, а также данные разделов 10-12 декларации (если они были включены в первоначальную декларацию) повторно загружать не нужно.

В Приложениях № 1 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «0». В приложения № 1 к разделу 8 и разделу 9 будут загружены только данные дополнительных листов книги продаж/покупок.

Если к книге продаж или книге покупок за один и тот же квартал составлено несколько дополнительных листов (уточнения вносились 2 и более раз), в Приложениях № 1 к разделу 8 и (или) 9 информация из нескольких дополнительных листов отражается как один дополнительный лист. Т.е.

 в строках 090 — 300 Приложения № 1 к разделу 9 декларации отражаются данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 всех дополнительных листов книги продаж (п. 48.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Соответственно заполняется и Приложение № 1 к разделу 8.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1630

Дополнительный лист книги покупок и продаж в 2017 году, образец заполнения

Как оформить доп лист по ндс

Посмотрите подробную инструкцию и образцы заполнения дополнительного листа книги покупок и продаж в 2017 году, а также что делать, если лист не попадает в декларацию по НДС.

Скачать бланк дополнительного листа книги покупок 2017>>> 

Скачать бланк дополнительного листа книги продаж 2017>>> 

Дополнительный лист книги покупок в 2017 году

Форма дополнительного листа книги покупок в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.  Составьте его, если нужно:

  • зарегистрировать опоздавший или исправленный счет-фактуру после окончания квартала, которым он датирован,
  • аннулировать в книге покупок счет-фактуру с ошибками.

Мы составили образцы заполнения дополнительного листа книги покупок в 2017 году для каждого случая. Посмотрите их ниже.

Образец заполнения для «опоздавшего» счета-фактуры 

В верхней части дополнительного листа указывается наименование покупателя, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку «Итого», указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист книги покупок, то укажите данные из строки «Всего» книги покупок;
  • Если дополнительные листы к этой книге покупок уже составлялись, то впишите данные из строки «Всего» последнего дополнительного листа.

Графы после строки «Итого» заполните в соответствии с информацией, имеющейся в счете-фактуре.

Обратите внимание, что графа 2 «Код вида операции» заполняется в соответствии с кодами, утвержденным приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136 (в конце статьи посмотрите таблицу с новыми кодами).

Фактически при регистрации опоздавшего счета-фактуры бухгалтеру необходимо заполнить графы как при регистрации обычного счета-фактуры в книге покупок.

Далее необходимо заполнить строку «Всего» указав там сумму строки «Итого» и показателей графы 16.

Посмотрите ниже дополнительный лист книги покупок в 2017 году (образец заполнения).

Образец заполнения, если хотим аннулировать счет-фактуру 

Чтобы аннулировать счет-фактуру, бухгалтер заполняет дополнительный лист книги покупок в порядке, указанном выше. Единственным исключением является графы 15 и 16, в которых суммы из граф 8 и 9 счета-фактуры вы покажете со знаком «-«.

Строка «Всего» в графе 16 будет также суммой строки «Итого» и всех строк в графе 16. Ниже пример и образец.

Пример

В строке «Итого» указано 150 000,00.  В графе 16 имеется одна строка, в которой указано «- 10 000,00».

В строке «Всего» графы 16 будет указана сумма строк этих строк — 140 000,00 (150 000,00 +(-10 000,00)).

Внимание! Если в одном периоде необходимо и зарегистрировать          опоздавшие счета-фактуры, и аннулировать ошибочные, то сделать это можно в одном дополнительном листе книги покупок. Составлять на каждую ситуацию отдельный не надо.

Как оформлять дополнительный лист книги продаж в 2017 году

Форма дополнительного листа книги продаж в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Бухгалтер составит этот документ в следующих случаях:

  • Если ранее выставленный счет-фактура содержит ошибки, поэтому его надо аннулировать и зарегистрировать исправленный (например, при изменении стоимости отгруженного товара);
  • Если ошибочно не начислили НДС (например, не подтвердили ставку 0% при экспорте);
  • Если ошибочно выставили счет-фактуру, который не должны были выставлять.

Эти советы помогут вам не потерять вычеты по НДС: 

Как заполнить доплист к книге продаж 

В верхней части дополнительного листа книги продаж указывается наименование продавца, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку «Итого» для граф 14-19, указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист, то необходимо указать данные из строки «Всего» книги продаж по соответствующим графам;
  • Если дополнительные листы к этой книге продаж уже составлялись, то необходимо указать данные из строки «Всего» последнего дополнительного листа.

Далее графы заполняются согласно имеющимся данным в счете-фактуре. Единственным исключением является ситуация с аннулированием счета-фактуры — в этом случае графы 13а — 19 заполняются со знаком «-«.

Мы составили для вас несколько образцов заполнения дополнительного листа книги продаж в 2017 году в разных случаях. Посмотрите их ниже.

Что делать, если дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС

Данные дополнительных листов книги покупок и книги продаж отражаются в Приложении № 1 к разделу 8 и Приложению № 1 к разделу 9. Бухгалтеру необходимо составить уточненную налоговую декларацию за тот период, в который вносятся изменения.    

Одна из распространенных проблем — дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС. Эта ошибка встречается в компаниях, которые используют программу 1С 8.3. Все решается просто — дата подписания уточненной декларации должна быть позднее даты составления дополнительного листа. В этом случае программа включит необходимые данные в уточненку.

Напоминаем, что с 2017 года изменилась форма декларации по НДС. Подробнее прочитайте в статье «Новая декларация по НДС с 2017 года: бланк и пример заполнения».

Новые коды операций по НДС для книги покупок и продаж

С 1 июля 2016 года в книгах покупок и продаж, а также журнале счетов-фактур ставьте новые коды операций. Обновленные коды ФНС России утвердила в приказе от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения затронули многие операции. Одни отменили — это коды 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11 и 12. Другие, наоборот, добавили — это коды 14, 15, 29—32.

Большинство оставшихся кодов уточнили и расширили, в частности коды 01, 02, 06, 13, 16, 17, 21, 25 и 26. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28.

При нестыковках и расхождениях с данными контрагента налоговики наверняка запросят пояснения.

Передача имущественных прав

14

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) от своего имени собственных и «чужих» товаров

15

Корректировка реализации по сделкам с взаимозависимыми лицами

29

Отгрузка товаров, по которым при таможенном декларировании был исчислен НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления на территории Особой экономической зоны в Калининградской области

30

Оплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании товаров, если он не был уплачен в соответствии с условиями, приведенными для кода операции 30

31

Вычет по НДС при ввозе товаров на территории Особой экономической зоны в Калининградской области

32

Подробнее о новых кодах, а также о том, какие коды отменили и изменили, читайте в статье «Шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам». Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Российский налоговый курьер», оформите пробный доступ или оплатите подписку.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215343-qqkp-17-m4-04-04-2017-dopolnitelnyy-list-knigi-pokupok-prodaj-2017-obrazets-zapolneniya

Административный округ
Добавить комментарий